Tiểu mục 4272 là mã thuộc Hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước, được sử dụng để phân loại khoản tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý, theo quy định hiện hành. Năm 2026, nội dung tiểu mục 4272 đã có điều chỉnh, vì vậy việc xác định đúng khoản thu và sử dụng đúng mã tiểu mục là cần thiết để tránh nhầm lẫn khi thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Trong bài viết này, ACC Hà Nội sẽ giải thích tiểu mục 4272 là gì, được sử dụng trong trường hợp nào, nội dung có thay đổi gì trong năm 2026 và cách phân biệt tiểu mục 4272 với các tiểu mục liên quan theo quy định mới nhất.

1. Tiểu mục 4272 là gì?

Tiểu mục 4272 là một tiểu mục thuộc Hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước, được sử dụng để phân loại tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý theo quy định hiện hành. Theo quy định mới được cập nhật năm 2026, Tiểu mục 4272 có phạm vi áp dụng riêng và cần được phân biệt với các tiểu mục khác trong Mục 4250 về thu tiền phạt.

Cần lưu ý, Tiểu mục 4272 không phải là một loại hình xử phạt riêng. Đây là mã dùng để xác định và hạch toán khoản tiền phát sinh khi cá nhân, tổ chức chậm thực hiện nghĩa vụ nộp tiền phạt theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính thuộc trường hợp do cơ quan thuế quản lý.

Khoản tiền phát sinh do chậm thi hành được xác định theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính. Vì vậy, khi thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách, người nộp cần căn cứ vào quyết định xử phạt, thời hạn thi hành và số tiền thực tế còn chưa nộp để xác định đúng khoản phải nộp và sử dụng đúng tiểu mục.

2. Khi nào sử dụng tiểu mục 4272?

Tiểu mục 4272 được sử dụng khi phát sinh tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý. Có thể xác định qua các trường hợp sau:

• Có quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý: Trước hết, cá nhân hoặc tổ chức phải có quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan có thẩm quyền thuộc lĩnh vực thuế ban hành hoặc quản lý. Quyết định xử phạt phải xác định rõ hành vi vi phạm, số tiền phạt và thời hạn thi hành.
• Quyết định xử phạt đã đến thời hạn thi hành: Người bị xử phạt có trách nhiệm thực hiện quyết định trong thời hạn pháp luật quy định. Theo Điều 78 Luật Xử lý vi phạm hành chính, thời hạn nộp tiền phạt thông thường là 10 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác hoặc thuộc trường hợp được nộp tiền phạt theo quy định riêng.
• Phát sinh tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt: Nếu quá thời hạn mà cá nhân, tổ chức chưa nộp hoặc chưa nộp đủ tiền phạt thì phát sinh khoản tiền phải nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt. Đây là khoản được phân loại theo tiểu mục 4272 nếu thuộc phạm vi của tiểu mục này. Khoản tiền này cần được phân biệt với tiền phạt của hành vi vi phạm ban đầu. Tiền phạt là nghĩa vụ được xác định trong quyết định xử phạt, còn khoản phát sinh do chậm nộp hình thành do việc không thực hiện nghĩa vụ nộp phạt đúng thời hạn.
• Xác định khoản tiền phải nộp: Số tiền phải nộp do chậm thi hành được xác định dựa trên số tiền phạt còn chưa nộp và số ngày chậm nộp theo quy định pháp luật. Người nộp cần kiểm tra quyết định xử phạt và thông tin nghĩa vụ trên chứng từ hoặc thông báo của cơ quan có thẩm quyền để xác định chính xác số tiền.
• Nộp tiền theo đúng tiểu mục 4272: Sau khi xác định được khoản tiền phải nộp, cá nhân hoặc tổ chức thực hiện nộp vào ngân sách nhà nước theo thông tin và hướng dẫn trên quyết định, chứng từ hoặc thông báo có liên quan. Việc ghi đúng tiểu mục 4272 giúp khoản tiền được phân loại đúng trong Hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước, hạn chế tình trạng nộp sai tiểu mục và phải thực hiện thủ tục tra soát, điều chỉnh sau đó.

>>> Đọc thêm về: Tiểu mục 6757

3. Tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt được tính như thế nào?

Theo Điều 78 Luật Xử lý vi phạm hành chính, nếu quá thời hạn nộp tiền phạt mà cá nhân, tổ chức chưa thực hiện nghĩa vụ thì cứ mỗi ngày chậm nộp phải nộp thêm 0,05% trên tổng số tiền phạt chưa nộp. Quy định này áp dụng cho việc chậm nộp tiền phạt theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính.

Có thể khái quát cách xác định như sau:

Tiền phải nộp do chậm thi hành = Số tiền phạt chưa nộp × 0,05% × Số ngày chậm nộp.

Ví dụ, một cá nhân hoặc tổ chức còn 10.000.000 đồng tiền phạt chưa nộp và chậm thực hiện nghĩa vụ trong 10 ngày, thì khoản tiền phát sinh được xác định:

10.000.000 × 0,05% × 10 = 50.000 đồng.

Như vậy, tổng số tiền phải thực hiện sẽ bao gồm 10.000.000 đồng tiền phạt ban đầu và 50.000 đồng tiền phát sinh do chậm nộp, nếu không có quy định khác áp dụng cho trường hợp cụ thể.

>> Đọc thêm: Dịch vụ giải thể chi nhánh tại Hà Nội

4. Thủ tục nộp tiền do chậm thi hành quyết định xử phạt theo tiểu mục 4272

Khi phát sinh tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính thuộc phạm vi Tiểu mục 4272, cá nhân, tổ chức cần thực hiện nghĩa vụ nộp tiền theo thông tin được xác định trong quyết định xử phạt và hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền. Có thể thực hiện theo các bước cơ bản sau:

Bước 1: Kiểm tra quyết định xử phạt

Người bị xử phạt cần kiểm tra quyết định xử phạt để xác định số tiền phạt phải nộp, thời hạn thi hành và các thông tin liên quan đến việc nộp tiền. Đây là căn cứ để xác định nghĩa vụ đã quá hạn và khoản tiền phát sinh do chậm thi hành.

Bước 2: Xác định số tiền phải nộp do chậm thi hành

Nếu đã quá thời hạn nộp tiền phạt mà chưa nộp hoặc chưa nộp đủ, khoản tiền phải nộp do chậm thi hành được xác định theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính. Theo Điều 78 Luật Xử lý vi phạm hành chính, mỗi ngày chậm nộp phải nộp thêm 0,05% trên tổng số tiền phạt chưa nộp.

Bước 3: Lập chứng từ nộp ngân sách nhà nước

Khi thực hiện nộp tiền, người nộp cần kê khai đầy đủ các thông tin trên chứng từ, trong đó chú ý xác định đúng nội dung khoản nộp và Tiểu mục 4272 nếu khoản tiền thuộc phạm vi của tiểu mục này.

Bước 4: Nộp tiền theo phương thức được hướng dẫn

Cá nhân, tổ chức thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo thông tin trên quyết định xử phạt hoặc hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền. Sau khi hoàn thành, cần lưu giữ chứng từ nộp tiền để đối chiếu và chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ khi cần thiết.

Bước 5: Kiểm tra kết quả nộp tiền

Sau khi nộp, người nộp nên kiểm tra lại thông tin khoản nộp để bảo đảm số tiền, nội dung và tiểu mục được ghi nhận chính xác. Nếu phát hiện nộp sai thông tin, cần liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn xử lý, tra soát hoặc điều chỉnh theo quy định.

Xem thêm tại đây: Mã tiểu mục thuế nhập khẩu là gì? Tiểu mục 1901

5. Lưu ý khi sử dụng tiểu mục 4272

Khi xác định và sử dụng Tiểu mục 4272, cá nhân, tổ chức cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Tiểu mục 4272 là mã phân loại khoản thu trong Hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước, không phải là một mức phạt hoặc một hành vi vi phạm hành chính riêng.
• Cần phân biệt tiền phạt với tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt. Tiền phạt là khoản được xác định trong quyết định xử phạt; khoản tiền phát sinh do chậm nộp được xác định dựa trên số tiền phạt còn chưa nộp và số ngày chậm nộp theo quy định. Điều 83 Luật Xử lý vi phạm hành chính cũng xác định tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt tiền là một khoản thuộc tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính.
• Không nên nhầm Tiểu mục 4272 với các tiểu mục tiền phạt khác. Việc lựa chọn tiểu mục phải căn cứ vào bản chất khoản thu và nội dung được quy định trong Hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước.
• Kiểm tra thời hạn nộp tiền trên quyết định xử phạt. Quá thời hạn mà chưa nộp tiền phạt có thể phát sinh khoản tiền do chậm thi hành và các biện pháp cưỡng chế theo quy định.
• Không tự xác định Tiểu mục 4272 chỉ dựa vào việc “chậm nộp tiền”. Cần xem khoản tiền phát sinh có đúng là tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý hay thuộc trường hợp khác.
• Lưu giữ quyết định xử phạt và chứng từ nộp tiền để thuận tiện cho việc đối chiếu nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

>> Đọc thêm: Dịch vụ tư vấn thuế tại Hà Nội

6. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để biết mình có phải nộp tiền theo Tiểu mục 4272 không?

Nếu cá nhân, tổ chức có quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý và phát sinh tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt thuộc phạm vi của Tiểu mục 4272 thì khoản tiền này được phân loại theo tiểu mục tương ứng. Người nộp nên căn cứ quyết định xử phạt và thông tin hướng dẫn nộp ngân sách để xác định chính xác.

Tiểu mục 4272 có phải là tiền phạt thuế không?

Không. Tiểu mục 4272 dùng để phân loại tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý. Khoản tiền này khác với tiền phạt của hành vi vi phạm được ghi nhận trong quyết định xử phạt.

Tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt được tính như thế nào?

Theo Điều 78 Luật Xử lý vi phạm hành chính, nếu quá thời hạn nộp tiền phạt thì mỗi ngày chậm nộp phải nộp thêm 0,05% trên tổng số tiền phạt chưa nộp. Vì vậy, số tiền phát sinh phụ thuộc vào số tiền phạt còn thiếu và số ngày chậm nộp.

Tiểu mục 4272 khác Tiểu mục 4273 như thế nào?

Hai tiểu mục đều liên quan đến khoản tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính nhưng được phân loại theo cơ quan quản lý và nội dung khoản thu. Vì vậy, cần căn cứ vào quyết định xử phạt và danh mục Mục lục ngân sách nhà nước hiện hành để lựa chọn đúng tiểu mục.

Có được gia hạn hoặc nộp tiền phạt sau thời hạn mà không phát sinh khoản tiền do chậm nộp không?

Không nên hiểu rằng mọi trường hợp đều được gia hạn. Pháp luật có quy định riêng về các trường hợp hoãn thi hành, giảm hoặc miễn tiền phạt và nộp tiền phạt nhiều lần khi đáp ứng điều kiện luật định. Việc được áp dụng cơ chế nào phải căn cứ vào từng trường hợp cụ thể và quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Tiểu mục 4272 được sử dụng để phân loại khoản tiền nộp do chậm thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính do cơ quan thuế quản lý. Việc xác định đúng khoản tiền phải nộp, thời gian chậm thi hành và tiểu mục áp dụng giúp cá nhân, tổ chức hạn chế sai sót khi thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Nếu còn vướng mắc trong việc xác định Tiểu mục 4272, cách tính khoản tiền do chậm thi hành hoặc thực hiện thủ tục nộp ngân sách, bạn có thể liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn và hỗ trợ phù hợp với trường hợp cụ thể.