Tiền nhuận bút có tính thuế TNCN là vấn đề được nhiều tác giả, nhà báo và người sáng tạo nội dung quan tâm khi nhận thù lao từ tác phẩm của mình. Việc nắm rõ quy định giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng pháp luật, tránh các rủi ro bị xử phạt. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Khái niệm tiền nhuận bút và phạm vi áp dụng thuế

Tiền nhuận bút là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút. Theo điểm a khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút thuộc khoản tiền thù lao và được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân.

Khoản thu nhập này được xác định cùng với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công khác để tính thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

2. Tiền nhuận bút có tính thuế TNCN hay không?

Tiền nhuận bút có tính thuế TNCN khi thuộc khoản tiền thù lao được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo điểm a khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện xác định thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, tổ chức, cá nhân chi trả tiền nhuận bút từ 5 triệu đồng/lần trở lên thực hiện khấu trừ thuế TNCN với mức 10% trên thu nhập trước khi trả theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Xem thêm: Hướng dẫn cách hủy tờ khai thuế TNCN đã nộp qua mạng

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền nhuận bút

Đối với cá nhân cư trú có tiền nhuận bút thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ và khoản đóng góp được giảm trừ theo quy định. Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, tổ chức, cá nhân chi trả tiền nhuận bút từ 5 triệu đồng/lần trở lên thực hiện khấu trừ 10% trước khi trả thu nhập theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Số thuế đã khấu trừ được sử dụng làm căn cứ khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN nếu thuộc trường hợp phải quyết toán.

Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu thuế thu nhập cá nhân đơn giản

4. Thủ tục khai thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ nhuận bút

Cá nhân nhận tiền nhuận bút cần thực hiện khai thuế theo quy trình sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Bước 1: Thu thập chứng từ

Cá nhân thu thập hợp đồng, thỏa thuận hoặc hồ sơ liên quan đến việc nhận nhuận bút, chứng từ thanh toán và chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức, cá nhân chi trả cung cấp.

Bước 2: Xác định thu nhập chịu thuế

Xác định tiền nhuận bút thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công và tổng hợp với các khoản thu nhập khác để xác định thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thu nhập tính thuế theo quy định.

Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân thực hiện khai thuế, quyết toán thuế theo trường hợp phát sinh và quy định về quản lý thuế. Hồ sơ gồm tờ khai thuế theo mẫu quy định cùng các chứng từ liên quan đến thu nhập và số thuế đã khấu trừ.

Bước 4: Quyết toán thuế cuối năm

Cá nhân thuộc trường hợp phải quyết toán thực hiện tổng hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản giảm trừ và số thuế đã khấu trừ để xác định số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế được hoàn theo quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Tiền nhuận bút dưới 5 triệu đồng mỗi lần có phải nộp thuế không?

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, khoản tiền nhuận bút từ 5 triệu đồng/lần trở lên thuộc trường hợp khấu trừ 10% theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Việc xác định số thuế phải nộp cuối cùng được thực hiện khi xác định tổng thu nhập và các khoản giảm trừ theo quy định.

Ai có trách nhiệm khấu trừ thuế khi chi trả nhuận bút?

Tổ chức, cá nhân chi trả tiền nhuận bút thuộc trường hợp phải khấu trừ có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán cho cá nhân theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Chứng từ khấu trừ thuế được sử dụng làm căn cứ kê khai và quyết toán thuế.

Có được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế từ nhuận bút không?

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền nhuận bút được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế nếu đáp ứng điều kiện theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Khoản giảm trừ được thực hiện trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Tiền nhuận bút có tính thuế TNCN là nghĩa vụ pháp lý mà mọi cá nhân nhận thu nhập từ bản quyền cần tuân thủ để tránh rủi ro pháp lý. Việc nắm rõ quy định giúp quá trình khai thuế diễn ra thuận lợi và đúng hạn. Để được hỗ trợ chi tiết về thủ tục thuế và các vấn đề liên quan, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn chuyên sâu và cập nhật thông tin mới nhất.