Thưởng thi đua có bị chịu thuế tncn không là thắc mắc mà nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm khi nhận được các khoản tiền thưởng vào dịp cuối năm hoặc sau các phong trào thi đua. Việc xác định chính xác khoản tiền này có thuộc diện chịu thuế hay không đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp luật hiện hành, cùng ACC Hà Nội làm rõ vấn đề này.

1. Tiền thưởng thi đua có bị chịu thuế TNCN không? Chi tiết

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Khoản tiền thưởng thi đua được xem là một dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu khoản thưởng này do người sử dụng lao động trả cho người lao động. Tuy nhiên, không phải mọi khoản tiền thưởng thi đua đều phải chịu thuế, mà còn phụ thuộc vào nguồn gốc, mục đích và căn cứ pháp lý của khoản thưởng đó.

Cụ thể, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công. Tiền thưởng thi đua thường được trả theo quy chế thưởng của doanh nghiệp hoặc theo quy định của Nhà nước về thi đua, khen thưởng. Nếu khoản thưởng này được trả thường xuyên, định kỳ hoặc theo thành tích công việc, nó sẽ được coi là thu nhập chịu thuế TNCN.

Tuy nhiên, cần phân biệt rõ với các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua do Nhà nước phong tặng. Theo tinh thần của Luật Thi đua, khen thưởng 2022, các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua hoặc các hình thức khen thưởng theo niên hạn thường được xem là khoản thưởng không mang tính chất tiền lương, tiền công. Các khoản thưởng này được pháp luật quy định là thu nhập được miễn thuế TNCN, nhằm khuyến khích và ghi nhận những đóng góp của cá nhân cho xã hội.

Như vậy, để trả lời câu hỏi thưởng thi đua có bị chịu thuế tncn không, cần xem xét hai trường hợp. Trường hợp thứ nhất, nếu khoản tiền thưởng thi đua do doanh nghiệp tự xây dựng quy chế và trả cho người lao động dựa trên kết quả công việc, thì khoản tiền này phải chịu thuế TNCN theo bậc thuế lũy tiến từng phần. Trường hợp thứ hai, nếu khoản tiền thưởng gắn liền với các danh hiệu thi đua do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định, thì khoản tiền này được miễn thuế TNCN.

2. Các khoản tiền thưởng thi đua được miễn thuế TNCN

Theo hướng dẫn tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm các khoản thưởng kèm theo danh hiệu thi đua và hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng. Điều này có nghĩa là không phải tất cả các khoản tiền thưởng thi đua đều phải chịu thuế, mà chỉ những khoản thưởng đáp ứng đúng các điều kiện do pháp luật quy định mới được hưởng ưu đãi miễn thuế.

Cụ thể, các khoản tiền thưởng được miễn thuế TNCN bao gồm:

• Tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua: Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cấp bộ, ngành, đoàn thể trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Chiến sĩ thi đua cấp cơ sở.
• Tiền thưởng kèm theo hình thức khen thưởng: Huân chương, Huy chương, danh hiệu vinh dự nhà nước, bằng khen của Thủ tướng Chính phủ, bằng khen của Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, bằng khen của Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.
• Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các cơ quan, tổ chức, đoàn thể nhà nước trao tặng theo quy định của pháp luật.

Để được miễn thuế, các khoản tiền thưởng này phải được ghi rõ trong quyết định khen thưởng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Người lao động cần lưu giữ các quyết định này để làm căn cứ xác nhận với cơ quan thuế khi cần thiết. Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng nhấn mạnh rằng, nếu doanh nghiệp tự đặt ra các danh hiệu thi đua riêng và trả thưởng cho người lao động mà không nằm trong hệ thống danh hiệu do Nhà nước quy định, thì khoản tiền thưởng đó không được miễn thuế TNCN.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân là gì? Hướng dẫn chi tiết

3. Các khoản tiền thưởng thi đua phải chịu thuế TNCN

Ngược lại với các khoản thưởng được miễn thuế, các khoản tiền thưởng thi đua do doanh nghiệp tự quyết định và trả cho người lao động dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh hoặc thành tích công việc sẽ phải chịu thuế TNCN. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản tiền thưởng này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động trong kỳ tính thuế.

Các trường hợp phổ biến phải chịu thuế TNCN bao gồm:

• Tiền thưởng cuối năm, thưởng lương tháng thứ 13 dựa trên kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
• Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật do doanh nghiệp tự xét duyệt và chi trả.
• Tiền thưởng hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh.
• Tiền thưởng theo quy chế thưởng của công ty đã được đăng ký với cơ quan thuế.

Khi nhận các khoản tiền thưởng này, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho người lao động. Việc khấu trừ được thực hiện theo biểu thuế lũy tiến từng phần, trong đó thu nhập càng cao thì thuế suất càng lớn. Người lao động cần lưu ý rằng, nếu doanh nghiệp không thực hiện khấu trừ, cá nhân có trách nhiệm tự khai và nộp thuế theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Xem thêm: Làm Freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

4. Cách xác định khoản tiền thưởng thi đua có phải chịu thuế hay không

Để xác định chính xác thưởng thi đua có bị chịu thuế tncn không, người lao động và doanh nghiệp cần dựa trên các căn cứ pháp lý cụ thể. Việc xác định này đóng vai trò quan trọng trong việc kê khai thuế chính xác và tránh các sai phạm không đáng có. Dưới đây là các bước cơ bản để xác định tính chất chịu thuế của khoản tiền thưởng thi đua:

Bước 1: Xác định nguồn gốc của khoản tiền thưởng

Cần xem xét khoản tiền thưởng đến từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền hay từ ngân sách của doanh nghiệp. Nếu khoản thưởng do cơ quan nhà nước quyết định dựa trên các danh hiệu thi đua theo Luật Thi đua, khen thưởng 2022, thì khoản thưởng này thuộc diện được xem xét miễn thuế. Ngược lại, nếu khoản thưởng do doanh nghiệp tự chi trả từ quỹ khen thưởng của công ty, thì khoản thưởng này thường phải chịu thuế TNCN.

Bước 2: Kiểm tra quyết định khen thưởng

Đối với các khoản thưởng từ cơ quan nhà nước, cần kiểm tra xem có quyết định khen thưởng chính thức hay không. Quyết định này phải ghi rõ danh hiệu thi đua hoặc hình thức khen thưởng cụ thể. Nếu không có quyết định hoặc quyết định không đúng thẩm quyền, khoản tiền thưởng sẽ không được miễn thuế. Đối với khoản thưởng của doanh nghiệp, cần kiểm tra quy chế thưởng đã được phê duyệt và đăng ký với cơ quan thuế hay chưa.

Bước 3: Đối chiếu với quy định pháp luật hiện hành

Sau khi xác định nguồn gốc và có quyết định khen thưởng, cần đối chiếu với các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP để xác định khoản thưởng có thuộc diện miễn thuế hay không. Các khoản thưởng không nằm trong danh mục được miễn thuế sẽ phải chịu thuế theo quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Tiền thưởng thi đua do doanh nghiệp tự quy định có được miễn thuế TNCN không?

Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản tiền thưởng do doanh nghiệp tự quy định và chi trả cho người lao động dựa trên kết quả công việc không thuộc danh mục được miễn thuế TNCN. Các khoản thưởng này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi trả cho người lao động.

Người lao động cần làm gì khi nhận được khoản tiền thưởng thi đua từ cơ quan nhà nước?

Khi nhận được khoản tiền thưởng thi đua từ cơ quan nhà nước, người lao động cần lưu giữ quyết định khen thưởng của cơ quan có thẩm quyền. Quyết định này là căn cứ quan trọng để xác nhận khoản tiền thưởng thuộc diện miễn thuế TNCN. Nếu cơ quan chi trả đã thực hiện khấu trừ thuế, người lao động có thể yêu cầu cơ quan đó cung cấp chứng từ khấu trừ để làm căn cứ quyết toán thuế cuối năm.

Nếu doanh nghiệp không khấu trừ thuế TNCN đối với tiền thưởng thi đua thì người lao động có phải tự khai thuế không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nếu doanh nghiệp không thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với khoản tiền thưởng thi đua, người lao động có trách nhiệm tự khai và nộp thuế theo quy định. Người lao động cần cộng khoản tiền thưởng này vào tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ quyết toán thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế.

Việc xác định chính xác thưởng thi đua có bị chịu thuế tncn không là yêu cầu quan trọng đối với cả người lao động và doanh nghiệp. Hiểu rõ các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật Thi đua, khen thưởng 2022 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP sẽ giúp các bên thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào về vấn đề này, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời.