Freelancer có phải đóng thuế là câu hỏi mà hầu hết những người làm việc tự do tại Việt Nam đều thắc mắc khi bắt đầu có thu nhập ổn định từ các hợp đồng dịch vụ. Việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro phạt hành chính không đáng có. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định mới nhất, đồng thời cung cấp hướng dẫn thực tế để bạn yên tâm hoạt động nghề nghiệp, cùng ACC Hà Nội tìm hiểu ngay.

1. Làm Freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, bao gồm cả việc cung cấp dịch vụ độc lập với tư cách freelancer, đều thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, không phải freelancer nào cũng phải đóng thuế, mà điều này phụ thuộc vào tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch.

Cụ thể, nếu tổng doanh thu từ hoạt động dịch vụ của bạn từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu dưới mức này, bạn được miễn thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ đăng ký thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.

Để xác định chính xác nghĩa vụ của mình, bạn cần phân biệt rõ hai trường hợp: freelancer ký hợp đồng lao động với một công ty duy nhất và freelancer làm việc tự do cho nhiều đối tác. Trong trường hợp thứ nhất, thu nhập của bạn được xếp vào nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công và công ty sẽ khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Trong trường hợp thứ hai, bạn được xem là cá nhân kinh doanh và phải nộp thuế theo phương thức khoán hoặc theo hóa đơn, tùy thuộc vào quy mô và hình thức hoạt động. Việc xác định đúng loại thu nhập là bước quan trọng để đảm bảo bạn không bị truy thu hoặc phạt do kê khai sai.

2. Các loại thuế mà freelancer phải nộp

Khi đã xác định freelancer có phải đóng thuế hay không, bạn cần nắm rõ các loại thuế phát sinh để chủ động trong việc kê khai. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh dịch vụ nội dung số, lập trình, thiết kế, viết lách và các ngành nghề freelancer phổ biến khác phải nộp 2 loại thuế chính. Bao gồm: thuế GTGT và thuế TNCN

Ngoài ra, nếu bạn cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài và nhận thanh toán qua các nền tảng như Upwork, Fiverr, bạn cần lưu ý đến quy định về thuế nhà thầu nước ngoài. Trong trường hợp này, bạn có thể phải tự kê khai và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài nếu hợp đồng không quy định rõ trách nhiệm thuế.

Xem thêm: Chi phí làm thẻ tạm trú có tính thuế TNCN hay không?

3. Cách tính thuế TNCN cho freelancer

Việc tính thuế TNCN cho freelancer được thực hiện theo công thức quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Công thức cơ bản là: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Thuế suất.

Trong đó, doanh thu tính thuế là tổng số tiền bạn nhận được từ các hợp đồng dịch vụ, bao gồm cả các khoản phụ thu, phí phát sinh mà khách hàng trả thêm. Đối với cá nhân kinh doanh theo phương thức khoán, doanh thu tính thuế được xác định dựa trên doanh thu ước tính do cơ quan thuế ấn định, thường dựa trên quy mô hoạt động và ngành nghề kinh doanh.

Để minh họa rõ hơn, giả sử Freelancer cung cấp dịch vụ thiết kế có doanh thu 1,5 tỷ đồng/năm. Nếu hoạt động được xác định thuộc nhóm dịch vụ thông thường và áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thì cần xác định doanh thu tính thuế và áp dụng đúng tỷ lệ GTGT/TNCN tương ứng theo quy định.

Tuy nhiên, nếu bạn có các khoản chi phí hợp lý được trừ như chi phí thuê văn phòng, mua thiết bị, chi phí quảng cáo, bạn có thể lựa chọn kê khai theo hóa đơn để giảm số thuế phải nộp. Trong trường hợp này, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập tính thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi phí được trừ.

Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ Youtube

4. Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế cho freelancer

Để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, bạn cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện theo quy trình do Luật Quản lý thuế 2025 quy định. Hồ sơ khai thuế bao gồm các giấy tờ cơ bản sau:

• Tờ khai thuế theo mẫu quy định.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ.
• Hợp đồng dịch vụ hoặc thỏa thuận hợp tác với các đối tác.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán hợp pháp khác.
• Giấy ủy quyền (nếu có) trong trường hợp bạn ủy quyền cho đơn vị khác thực hiện kê khai.

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bạn thực hiện quy trình kê khai và nộp thuế theo các bước sau:

• Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân. Bạn cần đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi bạn cư trú hoặc nơi đăng ký hoạt động kinh doanh để đăng ký mã số thuế cá nhân.
• Bước 2: Kê khai thuế theo kỳ hạn. Kỳ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ được xác định theo phương pháp tính thuế và quy mô hoạt động của cá nhân kinh doanh theo quy định hiện hành. Đối với cá nhân kinh doanh theo phương thức khoán, bạn kê khai thuế theo năm. Đối với cá nhân kê khai theo hóa đơn, bạn nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
• Bước 3: Nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Sau khi hoàn tất việc kê khai, bạn tiến hành nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước thông qua các ngân hàng thương mại hoặc cổng thanh toán điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu nộp chậm, bạn sẽ phải chịu tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

5. Câu hỏi thường gặp

Freelancer nhận thanh toán từ nước ngoài có phải đóng thuế TNCN không?

Có. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài vẫn được xem là thu nhập chịu thuế TNCN tại Việt Nam nếu bạn là cá nhân cư trú. Bạn phải kê khai và nộp thuế theo quy định, bất kể nguồn thanh toán đến từ đâu. Trong trường hợp nhận thanh toán qua các nền tảng quốc tế, bạn cần lưu ý đến quy định về thuế nhà thầu nước ngoài tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ thuế của mình.

Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì có cần kê khai thuế không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn phải thực hiện đăng ký thuế và khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025. Việc khai thuế trong trường hợp này nhằm mục đích xác nhận doanh thu thực tế và đảm bảo bạn không bị xử phạt do không thực hiện nghĩa vụ khai thuế. Bạn nên giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu dưới mức miễn thuế.

Freelancer có được khấu trừ chi phí khi tính thuế TNCN không?

Có, nhưng chỉ áp dụng cho cá nhân kinh doanh theo phương thức kê khai. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, bạn được trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí nguyên vật liệu, chi phí thuê văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí lương nhân viên và các khoản chi phí khác có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Tuy nhiên, nếu bạn kinh doanh theo phương thức khoán, bạn không được khấu trừ chi phí mà phải nộp thuế dựa trên doanh thu ấn định.

Việc xác định freelancer có phải đóng thuế không quá phức tạp nếu bạn nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành. Điều quan trọng là bạn cần theo dõi doanh thu thường xuyên, lưu giữ đầy đủ chứng từ và thực hiện kê khai đúng hạn để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về nghĩa vụ thuế của mình, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện các thủ tục một cách nhanh chóng, chính xác nhất.