Thưởng doanh số có tính thuế TNCN là vấn đề nhiều doanh nghiệp và người lao động quan tâm khi tính thu nhập chịu thuế. Việc xác định đúng giúp tránh sai sót trong khai thuế và đảm bảo tuân thủ quy định. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết.

1. Tiền thưởng doanh số có tính thuế TNCN hay không?

Có. Tiền thưởng doanh số được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu khoản thưởng do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động dựa trên kết quả công việc, doanh số hoặc hiệu quả lao động. Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; khoản 1 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động.

Do đó, thưởng doanh số được cộng vào thu nhập chịu thuế của người lao động trong kỳ tính thuế. Các khoản tiền thưởng thuộc trường hợp miễn thuế được quy định riêng tại khoản 4 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, như tiền thưởng kèm danh hiệu, giải thưởng hoặc thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan có thẩm quyền công nhận; thưởng doanh số thông thường không thuộc nhóm này.

2. Các trường hợp thưởng doanh số chịu thuế

Khoản thưởng doanh số có thể được doanh nghiệp chi trả theo tháng, quý, năm hoặc theo từng chương trình, căn cứ vào doanh số hoặc kết quả thực hiện công việc. Nếu khoản tiền này có tính chất tiền lương, tiền công và được người sử dụng lao động chi trả cho người lao động thì được tính vào thu nhập chịu thuế theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Khoản thưởng doanh số có thể được xác định cho từng cá nhân, nhóm hoặc bộ phận theo quy chế, chính sách tiền lương, thưởng của doanh nghiệp. Khi tính thuế TNCN đối với người lao động, khoản thưởng được xác định cùng các khoản thu nhập chịu thuế khác từ tiền lương, tiền công trong kỳ để tính thu nhập tính thuế theo quy định.

Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu thuế thu nhập cá nhân đơn giản

3. Cách tính thuế đối với thưởng doanh số

Đối với người lao động cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thưởng doanh số được tính vào thu nhập để xác định thu nhập tính thuế và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo Điều 8 và Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế gồm 5 bậc với thuế suất từ 5% đến 35%, tùy phần thu nhập tính thuế trong tháng.

Doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản được trừ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sau đó tính thuế theo biểu thuế tương ứng. Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, trường hợp chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi chi trả theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Xem thêm: Các khoản chi phúc lợi có tính thuế TNCN hay không?

4. Nghĩa vụ của doanh nghiệp và người lao động

Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với khoản thưởng doanh số thuộc diện khấu trừ, kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ theo quy định. Người lao động cần kiểm tra bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế và thông tin thu nhập để bảo đảm khoản thưởng doanh số được ghi nhận chính xác khi quyết toán.

Đối với doanh nghiệp, khoản thưởng doanh số còn có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện về khoản chi thực tế phát sinh, hồ sơ, chứng từ và không thuộc khoản chi không được trừ theo Điều 9, Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Khoản thưởng cần được quy định, có căn cứ chi trả và hồ sơ chứng minh phù hợp với quy định của doanh nghiệp.

5. Câu hỏi thường gặp

Thưởng doanh số có được trừ vào chi phí hợp lý không?

Có thể. Khoản thưởng doanh số được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện về khoản chi, hồ sơ, chứng từ và quy định tại Điều 9, Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Mức thuế áp dụng cho thưởng doanh số là bao nhiêu?

Đối với người lao động cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thưởng doanh số được tính vào thu nhập tính thuế và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với các mức từ 5% đến 35% theo Điều 8 và Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Mức thuế thực tế phụ thuộc vào tổng thu nhập tính thuế và các khoản được trừ của người lao động.

Doanh nghiệp có phải khấu trừ thuế ngay khi chi thưởng không?

Có, nếu khoản thưởng thuộc diện phải khấu trừ thuế. Đối với người lao động có quan hệ lao động thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến, khoản thưởng được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công khi xác định thu nhập tính thuế; trường hợp cá nhân không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng thì áp dụng quy định khấu trừ 10% tại khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP khi khoản chi từ 05 triệu đồng/lần trở lên.

Thưởng doanh số có tính thuế TNCN cần được xử lý đúng quy định để tránh rủi ro pháp lý. Liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác.