Thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế là vấn đề pháp lý quan trọng mà người nhận di sản cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước. Việc tính thuế chính xác giúp tránh các rủi ro phát sinh và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân. Thủ tục này đòi hỏi sự hiểu biết về quy định hiện hành để thực hiện thuận lợi. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết.

1. Các trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân nhận tài sản thừa kế có giá trị vượt ngưỡng quy định phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ các loại tài sản chịu thuế bao gồm bất động sản, tiền mặt, chứng khoán và tài sản khác có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên.

Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách xác định giá trị tài sản tại thời điểm khai thuế. Người thừa kế cần kiểm tra mối quan hệ với người để lại di sản để xác định có thuộc diện miễn hay không. Trong trường hợp nhận tài sản từ người không phải là thân nhân trực hệ, nghĩa vụ thuế phát sinh ngay khi hoàn tất thủ tục nhận di sản.

2. Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định miễn thuế đối với tài sản thừa kế giữa vợ chồng, cha mẹ con, ông bà cháu. Nghị định 253/2026/NĐ-CP bổ sung điều kiện miễn thuế khi tài sản được chia theo di chúc hợp pháp hoặc theo pháp luật.

Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn hồ sơ chứng minh quan hệ huyết thống hoặc quan hệ hôn nhân để được miễn. Cá nhân cần chuẩn bị giấy tờ như giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn hoặc giấy xác nhận của cơ quan có thẩm quyền. Việc xác định đúng đối tượng miễn thuế giúp giảm thiểu chi phí và thời gian thực hiện thủ tục.

Xem thêm: Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải đóng thuế TNCN hay không?

3. Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế

Việc tính thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế được thực hiện theo công thức quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Bước 1: Xác định giá trị tài sản chịu thuế

Giá trị tài sản được xác định theo giá thị trường tại thời điểm khai thuế, trừ đi các khoản chi phí hợp lý như phí công chứng, phí thẩm định.

Bước 2: Áp dụng mức thuế suất

Mức thuế suất 10% được áp dụng cho phần giá trị tài sản vượt 100 triệu đồng theo quy định của Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

Số thuế phải nộp bằng giá trị tài sản chịu thuế nhân với thuế suất 10%. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách khai và nộp thuế qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế. Cá nhân cần thực hiện khai thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận di sản để tránh bị xử phạt.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng đất mới nhất

4. Hồ sơ và thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế

Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế, bản sao di chúc hoặc văn bản thỏa thuận phân chia di sản, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản. Theo Thông tư 87/2026/TT-BTC, người nộp thuế nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có tài sản hoặc nơi cư trú. Thủ tục được thực hiện theo các bước sau.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ

Tập hợp các giấy tờ theo danh sách quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Bước 2: Nộp hồ sơ và khai thuế

Nộp trực tiếp hoặc qua mạng điện tử, kèm theo tính toán số thuế phải nộp.

Bước 3: Nhận thông báo và thực hiện nộp thuế

Cơ quan thuế kiểm tra và thông báo số thuế trong vòng 30 ngày. Việc tuân thủ đúng quy trình giúp hoàn tất nghĩa vụ thuế nhanh chóng.

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế có áp dụng cho tài sản ở nước ngoài không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, tài sản thừa kế ở nước ngoài vẫn phải khai thuế nếu người nhận là cư trú tại Việt Nam. Giá trị tài sản được quy đổi theo tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm khai thuế theo hướng dẫn của Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế là bao lâu?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế là 90 ngày kể từ ngày nhận di sản. Nếu chậm nộp, người nộp thuế phải chịu tiền chậm nộp theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc nộp sớm giúp tránh các khoản phạt phát sinh.

Có được khấu trừ chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế không?

Thông tư 87/2026/TT-BTC cho phép khấu trừ các chi phí hợp lý như phí công chứng, phí thẩm định giá và chi phí bảo quản tài sản. Các khoản chi phí này phải có chứng từ hợp lệ để được chấp nhận khi tính thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế là nghĩa vụ pháp lý cần thực hiện đúng quy định để bảo vệ quyền lợi hợp pháp. Việc nắm rõ cách tính và thủ tục giúp cá nhân hoàn thành nghĩa vụ nhanh chóng. Đừng để các vấn đề pháp lý trở thành rào cản, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp ngay hôm nay.