Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải đóng thuế tncn là vấn đề được nhiều cá nhân và doanh nghiệp quan tâm khi thực hiện thủ tục góp vốn vào công ty. Việc nắm rõ quy định giúp tránh các rủi ro về thuế và thủ tục hành chính sau này. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các khía cạnh liên quan đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu để có cái nhìn chính xác nhất.

1. Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải đóng thuế TNCN hay không?

Theo quy định hiện hành, việc góp vốn bằng quyền sử dụng đất vào doanh nghiệp không bị coi là hoạt động chuyển nhượng đất đai thông thường nên cá nhân thường không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập từ góp vốn được xác định là giá trị quyền sử dụng đất được ghi nhận vào vốn điều lệ, không phát sinh thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Tuy nhiên, nếu sau này cá nhân rút vốn hoặc chuyển nhượng phần vốn góp có yếu tố đất đai thì lúc đó mới phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp nhận góp vốn chỉ phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động đất đai và nộp lệ phí trước bạ theo quy định, không liên quan đến thuế thu nhập cá nhân của bên góp vốn.

2. Điều kiện để không phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi góp vốn

Để được miễn thuế thu nhập cá nhân, quyền sử dụng đất phải thuộc sở hữu hợp pháp của cá nhân, đã được cấp Giấy chứng nhận và không nằm trong diện tranh chấp hoặc đang thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Đất phải đủ điều kiện góp vốn theo Luật Đất đai 2024, nghĩa là đất có đủ giấy tờ pháp lý và không thuộc loại đất chỉ được sử dụng vào mục đích công cộng.

Ngoài ra, hợp đồng góp vốn cần ghi rõ giá trị quyền sử dụng đất được xác định theo giá thị trường tại thời điểm góp vốn, có xác nhận của tổ chức có chức năng định giá. Nếu các điều kiện trên được đáp ứng đầy đủ thì cá nhân không phát sinh thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động góp vốn.

Xem thêm: Thuế cổ tức bằng cổ phiếu theo quy định

3. Các loại thuế phí khác cần lưu ý khi góp vốn bằng quyền sử dụng đất

Mặc dù không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, bên góp vốn và doanh nghiệp vẫn phải thực hiện một số nghĩa vụ tài chính khác. Doanh nghiệp phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sử dụng đất vào tài sản của công ty theo quy định tại Nghị định 45/2021/NĐ-CP.

Ngoài ra, có thể phát sinh phí thẩm định hồ sơ địa chính và phí cấp Giấy chứng nhận mới đứng tên doanh nghiệp. Cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ gồm Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng góp vốn, biên bản định giá tài sản và giấy tờ nhân thân để nộp tại Văn phòng đăng ký đất đai. Việc thực hiện đúng các thủ tục này giúp tránh bị xử phạt hành chính sau này.

Xem thêm: Hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng thuế TNCN được quy định như thế nào?

4. Hậu quả nếu không thực hiện đúng quy định về thuế và thủ tục

Nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp cố tình khai sai giá trị quyền sử dụng đất hoặc không thực hiện đăng ký biến động đất đai, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể lên đến vài chục triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm.

Ngoài ra, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi thực hiện các thủ tục sau này như tăng vốn, chuyển nhượng cổ phần hoặc vay vốn ngân hàng vì tài sản đất đai chưa được cập nhật đúng tên chủ sở hữu. Do đó, việc tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi thực hiện góp vốn là cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

5. Câu hỏi thường gặp

Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải đóng thuế TNCN hay không khi đất đang cho thuê?

Trong trường hợp đất đang cho thuê, cá nhân vẫn có thể góp vốn nhưng cần chấm dứt hoặc chuyển giao hợp đồng thuê trước khi thực hiện thủ tục. Thu nhập từ cho thuê trước thời điểm góp vốn không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của hoạt động góp vốn, tuy nhiên cần khai thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê tài sản riêng biệt theo quy định.

Doanh nghiệp có được khấu trừ chi phí khi nhận góp vốn bằng quyền sử dụng đất không?

Doanh nghiệp được ghi nhận giá trị quyền sử dụng đất vào tài sản cố định và khấu hao theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Giá trị này được xác định theo biên bản định giá tại thời điểm góp vốn và phải phù hợp với giá thị trường để tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh sau này.

Có thể góp vốn bằng quyền sử dụng đất khi đất đang thế chấp ngân hàng không?

Việc góp vốn đất đang thế chấp cần có sự đồng ý của ngân hàng nhận thế chấp. Sau khi được chấp thuận, doanh nghiệp sẽ tiếp nhận quyền sử dụng đất kèm theo nghĩa vụ thế chấp và phải thực hiện đăng ký thay đổi thông tin tại Văn phòng đăng ký đất đai để đảm bảo tính hợp pháp của giao dịch.

Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải đóng thuế tncn là câu hỏi cần được làm rõ trước khi thực hiện thủ tục để tránh rủi ro pháp lý. Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc xác định nghĩa vụ thuế hoặc chuẩn bị hồ sơ, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện đúng quy định pháp luật hiện hành.