Thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền là một sắc thuế quan trọng mà các tác giả, chủ sở hữu quyền tác giả cần nắm rõ khi khai thác giá trị thương mại từ tài sản trí tuệ của mình. Trong bối cảnh pháp lý ngày càng hoàn thiện, việc cập nhật các quy định mới nhất là điều kiện tiên quyết để đảm bảo quyền lợi và tránh các rủi ro không đáng có. Hãy cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết về vấn đề này trong bài viết dưới đây.

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026, thu nhập từ bản quyền được xác định là thu nhập chịu thuế và có cách tính riêng biệt so với các loại thu nhập khác. Cụ thể, công thức tính thuế được áp dụng thống nhất dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất theo biểu thuế toàn phần.

Công thức tính:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo hợp đồng chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ. Nói cách khác, nếu thu nhập từ bản quyền dưới 10 triệu đồng thì cá nhân không phải nộp thuế.
• Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ bản quyền là 5% theo biểu thuế toàn phần được quy định tại Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026.

Ví dụ minh họa: Tác giả A chuyển giao quyền tác giả cho một công ty xuất bản với giá trị hợp đồng là 50 triệu đồng. Khi đó, thu nhập tính thuế của tác giả A sẽ là 50 triệu – 10 triệu = 40 triệu đồng. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sẽ là 40 triệu x 5% = 2 triệu đồng.

2. Các loại thu nhập từ bản quyền chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026, thu nhập từ bản quyền chịu thuế bao gồm các khoản sau:

• Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật Sở hữu trí tuệ 2005 (sửa đổi, bổ sung 2025), bao gồm: quyền tác giả, quyền liên quan đến quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đối với giống cây trồng.
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ.

Ngoài ra, theo hướng dẫn tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập từ việc sử dụng tác phẩm trong các hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học phi lợi nhuận có thể được xem xét miễn trừ theo các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên. Tuy nhiên, các trường hợp này cần được xem xét cụ thể và có văn bản xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.

Xem thêm: Cách khấu trừ thuế TNCN đối với bán hàng đa cấp

3. Hồ sơ khai thuế và thủ tục nộp thuế

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 04/CNV-TNCN ban hành kèm theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ hoặc hợp đồng chuyển giao công nghệ.
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký quyền tác giả, quyền liên quan hoặc văn bằng bảo hộ (nếu có).
• Các chứng từ chứng minh khoản thu nhập và các khoản giảm trừ (nếu có).

Quy trình nộp thuế được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định nghĩa vụ thuế

Cá nhân có thu nhập từ bản quyền cần xác định chính xác khoản thu nhập chịu thuế của mình dựa trên hợp đồng đã ký kết. Việc xác định này cần dựa trên quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP để đảm bảo tính chính xác. Cá nhân cần tính toán số thuế phải nộp dựa trên công thức đã nêu ở phần trước, đồng thời kiểm tra xem mình có thuộc đối tượng được miễn giảm thuế hay không.

Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục đã liệt kê ở trên và nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú. Trong trường hợp thu nhập từ bản quyền phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng tại nhiều địa phương khác nhau, cá nhân có thể nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi thực hiện chuyển nhượng. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh.

Bước 3: Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước

Sau khi hoàn tất việc khai thuế, cá nhân tiến hành nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo thông báo của cơ quan thuế. Việc nộp thuế có thể thực hiện trực tiếp tại kho bạc nhà nước, qua ngân hàng thương mại nơi cơ quan thuế ủy nhiệm thu hoặc qua các ứng dụng ngân hàng điện tử. Cá nhân cần lưu giữ chứng từ nộp thuế để phục vụ cho việc quyết toán thuế cuối năm và đối chiếu khi cần thiết.

Xem thêm: Quy định mới về khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân

4. Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026, các khoản giảm trừ được áp dụng bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Đối với thu nhập từ bản quyền, việc áp dụng giảm trừ gia cảnh cần được xem xét cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
• Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế.
• Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo: Các khoản đóng góp vào các tổ chức, quỹ từ thiện được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

5. Câu hỏi thường gặp

Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, sửa đổi 2026, thu nhập từ chuyển nhượng bản quyền giữa các cá nhân là người có cùng mối quan hệ gia đình được miễn thuế. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên phát triển theo quy định của pháp luật cũng có thể được xem xét miễn thuế.

Thu nhập từ bản quyền phát sinh ở nước ngoài có phải nộp thuế tại Việt Nam không?

Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ bản quyền phát sinh ở nước ngoài vẫn phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam theo quy định.

Nếu tổ chức trả thu nhập từ bản quyền thì ai là người nộp thuế thay?

Trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ bản quyền, tổ chức đó có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân.

Việc nắm vững các quy định về thuế thu nhập cá nhân từ bản quyền không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình trong các giao dịch liên quan đến tài sản trí tuệ. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ trong quá trình thực hiện, đừng ngần ngại liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm của chúng tôi đồng hành.