Khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng quy định và hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ pháp luật hiệu quả. Việc nắm rõ các quy định mới giúp cá nhân và tổ chức tránh rủi ro pháp lý cũng như tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết để áp dụng đúng cách.

1. Quy định mới về khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc khoản chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng phải khấu trừ thuế TNCN với tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả nếu mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên. Trường hợp mức chi trả dưới 05 triệu đồng/lần, bên trả thu nhập thực hiện khấu trừ 10% khi cá nhân có yêu cầu.

Quy định này áp dụng đối với trường hợp khấu trừ tại nguồn theo tỷ lệ 10%, không phải mức thuế suất áp dụng chung cho toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đối với cá nhân có quan hệ lao động từ 03 tháng trở lên và thuộc trường hợp tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần thì thực hiện theo quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

2. Đối tượng áp dụng khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng áp dụng khấu trừ 10% là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng khi nhận tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc khoản chi khác từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì bên trả thu nhập phải khấu trừ 10% trước khi thanh toán cho cá nhân theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Trường hợp cá nhân có nhiều lần nhận thu nhập, cần xác định mức chi trả của từng lần để áp dụng quy định khấu trừ tương ứng. Quy định khấu trừ 10% này không áp dụng theo cách chung cho mọi khoản thu nhập của cá nhân; từng loại thu nhập được thực hiện theo quy định riêng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và văn bản hướng dẫn.

Xem thêm: Phụ cấp tiền ăn ca có tính thuế TNCN không?

3. Cách tính và mức khấu trừ theo quy định mới

Mức khấu trừ được xác định theo công thức: Số thuế TNCN khấu trừ = Thu nhập trả cho cá nhân × 10%

Ví dụ, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng và được doanh nghiệp trả 10 triệu đồng/lần. Do mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp khấu trừ:

10.000.000 × 10% = 1.000.000 đồng

Số tiền cá nhân thực nhận sau khấu trừ là 9.000.000 đồng, chưa tính các khoản phải khấu trừ khác nếu có. Việc khấu trừ được thực hiện trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân, theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Khoản thuế đã khấu trừ được tính vào số thuế TNCN của cá nhân khi quyết toán thuế. Nếu số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế thực tế phải nộp sau quyết toán và đáp ứng điều kiện hoàn thuế, cá nhân có thể thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định.

Xem thêm: Các khoản chi phúc lợi có tính thuế TNCN hay không?

4. Câu hỏi thường gặp

Khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho thu nhập nào?

Mức khấu trừ 10% áp dụng đối với tiền lương, tiền công, tiền thù lao và khoản chi khác trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, khi mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên. Trường hợp dưới 05 triệu đồng/lần, bên trả thu nhập khấu trừ 10% khi cá nhân có yêu cầu theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Người lao động có được hoàn thuế khi khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân không?

Cá nhân có thể được hoàn thuế nếu sau khi quyết toán, số thuế TNCN đã nộp hoặc đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp và đáp ứng điều kiện hoàn thuế theo quy định. Khoản thuế đã khấu trừ 10% được đối chiếu với nghĩa vụ thuế thực tế của cá nhân khi quyết toán.

Tổ chức chi trả thu nhập phải làm gì khi thực hiện khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân?

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải xác định đúng đối tượng, mức chi trả và thực hiện khấu trừ 10% trước khi thanh toán trong trường hợp thuộc khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Đồng thời, bên trả thu nhập thực hiện kê khai, nộp số thuế đã khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo quy định. Thông tư 87/2026/TT-BTC là văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP từ ngày 01/07/2026.

Khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân là quy định quan trọng giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế hiệu quả. Để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn chuyên nghiệp.