Luật thuế thu nhập cá nhân là một trong những văn bản pháp lý quan trọng nhất, tác động trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ tài chính của mọi cá nhân có thu nhập. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới nhất giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai, quyết toán, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp những thông tin chi tiết và chính xác nhất về vấn đề này, cùng ACC Hà Nội tìm hiểu ngay.

1. Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay

Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Luật mới được xây dựng với mục tiêu bao quát hơn, công bằng hơn và phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội trong giai đoạn mới, đồng thời khắc phục những hạn chế, bất cập của các quy định trước đây.

Để hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 87/2026/TT-BTC. Các văn bản này quy định cụ thể về các khoản thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, mức giảm trừ gia cảnh, cách tính thuế, thủ tục kê khai và quyết toán thuế. Việc nắm vững các quy định mới này là vô cùng cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân.

2. Đối tượng chịu thuế và thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối tượng chịu thuế bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện trên. Sự phân biệt này có ý nghĩa quan trọng vì nó quyết định phạm vi thu nhập phải chịu thuế và cách tính thuế khác nhau.

Thu nhập chịu thuế của cá nhân được quy định chi tiết tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bao gồm nhiều loại thu nhập khác nhau. Cụ thể, các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng đều thuộc diện chịu thuế.

Tuy nhiên, luật cũng quy định rõ các khoản thu nhập được miễn thuế như thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất, thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, hoặc một số khoản phụ cấp đặc thù theo quy định.

Xem thêm: Mẫu 07/XN-NPT-TNCN Bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng

3. Các khoản giảm trừ khi tính thuế

Một trong những nội dung quan trọng nhất của luật thuế thu nhập cá nhân là các khoản giảm trừ, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế. Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng lên đáng kể so với trước đây.

Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15 triệu đồng/tháng (180 triệu đồng/năm), và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 5 triệu đồng/tháng. Việc tăng mức giảm trừ này nhằm đảm bảo phù hợp với mặt bằng giá cả và thu nhập thực tế của người lao động trong giai đoạn hiện nay.

Ngoài giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế còn được giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề đặc thù. Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cũng được xem xét giảm trừ theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Để được hưởng các khoản giảm trừ này, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ và đăng ký với cơ quan thuế theo đúng quy định. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các khoản giảm trừ sẽ giúp người lao động tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp.

Xem thêm: Hướng dẫn thay đổi thông tin đăng ký thuế TNCN

4. Biểu thuế lũy tiến từng phần và cách tính thuế

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, luật thuế thu nhập cá nhân áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Biểu thuế này được quy định chi tiết tại Điều 22 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bao gồm 7 bậc thuế với mức thuế suất tăng dần từ 5% đến 35%.

Cụ thể, thu nhập tính thuế đến 15 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 5%, trên 15 triệu đến 25 triệu đồng chịu thuế suất 10%, và cứ thế tăng dần lên đến mức cao nhất là 35% cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng. Cách tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần đảm bảo tính công bằng, người có thu nhập cao hơn phải đóng góp nhiều hơn cho ngân sách nhà nước.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo các bước cụ thể. Đầu tiên, xác định tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công. Tiếp theo, trừ đi các khoản được miễn thuế (nếu có) để có thu nhập chịu thuế. Sau đó, trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm và các khoản giảm trừ khác để xác định thu nhập tính thuế.

Cuối cùng, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp. Đối với cá nhân không cư trú, thuế được tính theo tỷ lệ 20% trên tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, không áp dụng các khoản giảm trừ.

5. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là khi nào?

Theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được ấn định cụ thể. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 30/04/2027. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 31/03/2027. Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là rất quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất áp dụng cho năm 2026 là bao nhiêu?

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất được quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP áp dụng từ năm 2026. Theo đó, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15 triệu đồng/tháng, tương đương 180 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 5 triệu đồng/tháng.

Người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc và cung cấp đầy đủ hồ sơ, giấy tờ chứng minh theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC để được hưởng mức giảm trừ này. Việc đăng ký người phụ thuộc phải được thực hiện trước khi quyết toán thuế.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, luật cũng quy định trường hợp được miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất của cá nhân.

Mức thuế suất áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng. Người nộp thuế cần kê khai và nộp thuế theo đúng quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC khi thực hiện các giao dịch chuyển nhượng bất động sản.

Luật thuế thu nhập cá nhân là một lĩnh vực pháp lý phức tạp và thường xuyên có sự thay đổi, đòi hỏi sự cập nhật liên tục và hiểu biết sâu sắc. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về các quy định mới nhất, cách tính thuế, hoặc thủ tục kê khai, quyết toán thuế, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay. Đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm của chúng tôi sẵn sàng đồng hành và giải đáp mọi thắc mắc của bạn một cách nhanh chóng và chính xác nhất.