Cách làm tờ khai bổ sung thuế GTGT đóng vai trò quan trọng giúp doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời các sai sót trong khai thuế ban đầu, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và tránh các khoản phạt không đáng có. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ bảo vệ quyền lợi hợp pháp mà còn hỗ trợ hoạt động kinh doanh ổn định. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết để nắm rõ các bước thực hiện hiệu quả.

1. Lý do cần thực hiện tờ khai bổ sung thuế GTGT

Doanh nghiệp thường gặp sai sót trong quá trình kê khai thuế GTGT do nhầm lẫn số liệu, thay đổi hóa đơn hoặc cập nhật thông tin chậm trễ.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có quyền và nghĩa vụ khai bổ sung khi phát hiện sai sót. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ thời hạn khai bổ sung trong vòng 60 ngày kể từ ngày nộp tờ khai ban đầu.

Việc này giúp tránh bị xử phạt hành chính và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Ngoài ra, khai bổ sung còn hỗ trợ doanh nghiệp điều chỉnh số thuế phải nộp hoặc được hoàn, tối ưu hóa dòng tiền.

2. Cách làm tờ khai bổ sung thuế GTGT chi tiết

Biểu mẫu tờ khai bổ sung thuế GTGT được thiết kế để người nộp thuế dễ dàng điều chỉnh các chỉ tiêu đã khai trước đó. Nội dung tập trung vào các ô cần sửa đổi kèm giải thích ngắn gọn.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Chỉ tiêu 24 trên tờ khai thuế GTGT ghi như thế nào?

3. Nội dung tờ khai bổ sung thuế GTGT

Tờ khai bổ sung thuế GTGT được sử dụng khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn cần điều chỉnh. Nội dung của tờ khai bổ sung thường bao gồm thông tin của người nộp thuế như tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở và kỳ tính thuế cần bổ sung.

Đồng thời, tờ khai phải thể hiện rõ các chỉ tiêu đã kê khai trước đây, số liệu điều chỉnh, số liệu sau khi bổ sung, số chênh lệch tăng hoặc giảm về doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Ngoài ra, người nộp thuế cần nêu rõ nguyên nhân phát sinh sai sót, lập các tài liệu giải trình kèm theo (nếu có) và thực hiện ký số, nộp hồ sơ bổ sung theo đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Xem thêm: Tổng hợp các lỗi khi kê khai thuế giá trị gia tăng

4. Lưu ý khi thực hiện cách làm tờ khai bổ sung thuế GTGT

Khi thực hiện cách làm tờ khai bổ sung thuế GTGT, người nộp thuế cần xác định chính xác kỳ tính thuế có sai sót và nguyên nhân phát sinh để thực hiện kê khai điều chỉnh đúng quy định.

Việc bổ sung chỉ thực hiện đối với các chỉ tiêu có sai lệch so với hồ sơ đã nộp trước đó và phải dựa trên hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán và tài liệu liên quan để bảo đảm tính chính xác của số liệu. Trường hợp việc khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ, doanh nghiệp cần thực hiện nộp đầy đủ số tiền thuế còn thiếu và các khoản phát sinh theo quy định (nếu có).

Trước khi gửi hồ sơ, người nộp thuế nên rà soát kỹ các chỉ tiêu điều chỉnh, lập đầy đủ tài liệu giải trình kèm theo và thực hiện nộp tờ khai bổ sung trong thời hạn luật định để hạn chế rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và bảo đảm quyền lợi của doanh nghiệp.

Cách làm tờ khai bổ sung thuế GTGT giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh kịp thời, giảm thiểu rủi ro pháp lý. Liên hệ ACC Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết và thực hiện đúng quy định.