Tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn là một trong những biểu mẫu quan trọng mà cá nhân có thu nhập từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần bắt buộc phải nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn. Việc kê khai chính xác không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về phạt vi phạm hành chính. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết về mẫu biểu, hồ sơ và quy trình thực hiện, cùng ACC Hà Nội đồng hành giải quyết mọi vướng mắc pháp lý của bạn.

1. Tổng quan về thuế TNCN từ đầu tư vốn

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn là loại thuế áp dụng đối với các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc đầu tư vốn vào các tổ chức, doanh nghiệp.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, các khoản thu nhập này bao gồm: cổ tức bằng tiền mặt, cổ tức bằng cổ phiếu (khi chuyển nhượng), lợi tức từ hợp đồng góp vốn, lãi từ trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác. Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn là 5% trên tổng thu nhập nhận được, không phụ thuộc vào mức thu nhập cao hay thấp.

Đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập từ đầu tư vốn phát sinh tại Việt Nam hoặc nước ngoài, và cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả cho người nhận.

Việc kê khai và nộp thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định của pháp luật hiện hành, cụ thể là Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về hồ sơ khai thuế và các biểu mẫu liên quan.

2. Mẫu 06/TNCN tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Mẫu 06/TNCN là biểu mẫu chính thức được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, dùng để kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn. Biểu mẫu này được sử dụng trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khai thuế thay cho người nộp thuế, hoặc cá nhân tự khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Mẫu 23/CK-TNCN- Cam kết thuế TNCN

3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Theo hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn theo mẫu 06/TNCN đã được điền đầy đủ thông tin.
• Chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức trả thu nhập phát hành (nếu có).
• Bản sao hợp đồng góp vốn, hợp đồng mua cổ phần hoặc các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu vốn.
• Chứng từ xác định khoản thu nhập nhận được từ việc đầu tư vốn (phiếu chi, giấy báo có của ngân hàng, biên bản xác nhận cổ tức…).
• Giấy tờ tùy thân của người nộp thuế (CMND/CCCD hoặc hộ chiếu còn hiệu lực).

Trong trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khai thuế thay, hồ sơ cần bổ sung văn bản ủy quyền theo đúng quy định của pháp luật. Tất cả các tài liệu phải được lưu trữ cẩn thận để phục vụ công tác quyết toán thuế cuối năm.

Xem thêm: Mã chương tiểu mục thuế TNCN hiện nay

4. Một số lưu ý quan trọng khi thực hiện kê khai

Khi thực hiện kê khai tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý đến các vấn đề sau để tránh sai sót và vi phạm pháp luật:

• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế: Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện chi trả cổ tức, lợi tức cho người nhận. Đối với cổ tức bằng cổ phiếu, thời điểm xác định là khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu đó.
• Trách nhiệm khấu trừ thuế: Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả. Số thuế khấu trừ được xác định bằng 5% trên tổng thu nhập chi trả. Việc không thực hiện khấu trừ có thể dẫn đến các chế tài xử phạt hành chính theo quy định.
• Xử phạt vi phạm: Theo Luật Quản lý thuế 2025, hành vi khai sai, khai thiếu hoặc không nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm. Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (0,03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp).
• Thời hạn nộp hồ sơ: Cần tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp nộp hồ sơ qua đường bưu điện, ngày nộp hồ sơ được xác định theo dấu bưu điện. Nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ, ngày lễ thì thời hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

Tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn là một thủ tục bắt buộc mà mọi cá nhân có thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn cần thực hiện đúng quy định. Việc nắm vững các quy định pháp luật và thực hiện chính xác sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hoặc có bất kỳ thắc mắc nào trong quá trình kê khai, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm tư vấn và giải quyết nhanh chóng, hiệu quả nhất.