Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN đóng vai trò quan trọng giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ các điều kiện này giúp tránh sai sót và rủi ro pháp lý trong quá trình ủy quyền. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết để thực hiện thủ tục hiệu quả.

1. Tổng quan về ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân thuộc trường hợp được phép ủy quyền giao cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay.

Theo khoản 2 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay trong một số trường hợp nhất định, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

Việc ủy quyền được thực hiện trên Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC. Cá nhân cần xác định đúng điều kiện trước khi lập giấy ủy quyền để tổ chức chi trả có cơ sở thực hiện quyết toán thay.

2. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo quy định

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN được xác định chủ yếu theo khoản 2 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay khi chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức và thực tế đang làm việc tại tổ chức đó vào thời điểm quyết toán, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

Trường hợp người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới cùng một hệ thống thì cũng có thể thuộc trường hợp được ủy quyền theo quy định.

Ngoài ra, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một tổ chức và có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác nhưng bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được khấu trừ thuế TNCN 10% và không có yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập này thì vẫn có thể ủy quyền nếu đáp ứng các điều kiện còn lại.

Xem thêm: Không ký hợp đồng lao động thì có phải nộp thuế TNCN hay không?

3. Các trường hợp được phép ủy quyền

Theo khoản 2 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN chủ yếu gồm:

• Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán.
• Cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới cùng một hệ thống.
• Cá nhân có thêm thu nhập vãng lai tại nơi khác, với phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được khấu trừ thuế 10% và không yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập vãng lai đó, nếu đáp ứng các điều kiện ủy quyền theo quy định.

Trường hợp cá nhân có nhiều nguồn thu nhập nhưng không đáp ứng điều kiện ủy quyền thì phải tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế theo quy định. Việc có thêm thu nhập ở nơi khác không mặc nhiên làm mất quyền ủy quyền mà cần căn cứ vào tính chất, mức thu nhập và số thuế đã được khấu trừ.

Xem thêm: Tiền gửi xe có tính thuế TNCN không? Chi tiết

4. Hồ sơ cần chuẩn bị khi ủy quyền

Hồ sơ ủy quyền quyết toán thuế TNCN được lập theo Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN – Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Cá nhân cần cung cấp đầy đủ thông tin về họ tên, mã số thuế, năm quyết toán và lựa chọn đúng trường hợp ủy quyền trên mẫu.

Tổ chức chi trả thu nhập căn cứ giấy ủy quyền và thông tin liên quan để thực hiện quyết toán thay cho cá nhân theo quy định. Cá nhân nên chuẩn bị đầy đủ thông tin về thu nhập, số thuế đã khấu trừ và các khoản liên quan để việc quyết toán được thực hiện chính xác.

5. Câu hỏi thường gặp

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo quy định có áp dụng cho người có nhiều nguồn thu nhập không?

Cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác vẫn có thể được ủy quyền nếu thuộc trường hợp có một nguồn thu nhập chính tại tổ chức đang làm việc và phần thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được khấu trừ thuế 10% và cá nhân không yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập này, đồng thời đáp ứng các điều kiện khác theo khoản 2 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Người được ủy quyền cần đáp ứng yêu cầu gì theo Luật Quản lý thuế 2025?

Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP được thực hiện cho tổ chức chi trả thu nhập, không phải ủy quyền cho bất kỳ cá nhân nào có năng lực hành vi dân sự. Tổ chức nhận ủy quyền thực hiện quyết toán thay trong phạm vi và trên cơ sở điều kiện ủy quyền của cá nhân theo quy định.

Có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN qua hình thức điện tử không?

Cá nhân thực hiện ủy quyền bằng Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Việc lập, tiếp nhận và lưu trữ hồ sơ có thể thực hiện phù hợp với phương thức quản lý hồ sơ thuế và quy định của cơ quan thuế, nhưng nội dung ủy quyền vẫn phải bảo đảm đúng đối tượng, trường hợp và thông tin theo mẫu quy định.

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần được xem xét kỹ lưỡng trước khi thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục nhanh chóng, chính xác.