Tờ khai thuế nhà thầu là một trong những biểu mẫu quan trọng nhất đối với các nhà thầu nước ngoài hoặc tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuyên biên giới tại Việt Nam. Việc nắm vững quy định về mẫu biểu và quy trình kê khai không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về phạt vi phạm hành chính. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp những thông tin chi tiết và cập nhật nhất về vấn đề này, cùng ACC Hà Nội tìm hiểu ngay.

1. Tổng quan về thuế nhà thầu và trách nhiệm kê khai

Thuế nhà thầu là một sắc thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu, hợp đồng phụ. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài (bên Việt Nam) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay nghĩa vụ thuế cho nhà thầu nước ngoài.

Trong trường hợp nhà thầu nước ngoài là đối tượng nộp thuế trực tiếp, họ phải tự thực hiện các thủ tục kê khai theo hướng dẫn tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế và sử dụng đúng biểu mẫu là yếu tố tiên quyết để quá trình kê khai diễn ra thuận lợi.

2. Mẫu tờ khai thuế nhà thầu theo quy định

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế nhà thầu được ban hành thống nhất trên toàn quốc. Biểu mẫu này được thiết kế để phù hợp với cả hai trường hợp: nhà thầu nước ngoài kê khai trực tiếp và bên Việt Nam kê khai thay. Dưới đây là mẫu tờ khai mới nhất mà doanh nghiệp cần sử dụng:

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Trường hợp nào kê khai thuế theo từng lần phát sinh?

3. Nội dung mẫu tờ khai thuế nhà thầu

Nội dung mẫu tờ khai thuế nhà thầu thường bao gồm các thông tin về bên nộp thuế, nhà thầu nước ngoài và hợp đồng phát sinh nghĩa vụ thuế. Người kê khai cần ghi rõ tên, mã số thuế, địa chỉ của bên Việt Nam và nhà thầu nước ngoài, số hợp đồng, thời hạn hợp đồng, doanh thu tính thuế và các khoản thuế phải nộp.

Tùy trường hợp, tờ khai thể hiện riêng số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân của nhà thầu, kèm theo số thuế đã khấu trừ, số phải nộp và các thông tin liên quan.

Cuối tờ khai là phần xác nhận, cam kết của người nộp thuế về tính chính xác của các thông tin đã kê khai.

Xem thêm: Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chi tiết

4. Những lưu ý quan trọng khi thực hiện tờ khai thuế nhà thầu

Khi thực hiện kê khai, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý phải được tuân thủ nghiêm ngặt.

Cụ thể, đối với loại khai thuế theo từng lần phát sinh, thời hạn là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý đến việc xác định đúng loại tờ khai sử dụng (mẫu 01/NT hoặc 02/NT) tùy thuộc vào đối tượng kê khai là bên Việt Nam hay nhà thầu nước ngoài, tránh nhầm lẫn dẫn đến sai sót không đáng có.

Tờ khai thuế nhà thầu là một phần không thể thiếu trong quy trình thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp có hợp đồng với nhà thầu nước ngoài. Việc nắm vững các quy định mới nhất từ Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và đúng pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về cách kê khai hoặc cần dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên sâu, đừng ngần ngại liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm của chúng tôi đồng hành và giải quyết mọi vấn đề một cách nhanh chóng, hiệu quả nhất.