Tiền gửi không kỳ hạn là tài sản hay nguồn vốn là vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi lập báo cáo tài chính. Việc xác định đúng bản chất giúp phản ánh chính xác tình trạng tài chính và tuân thủ quy định kế toán hiện hành. Hiểu rõ khái niệm này hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định hiệu quả hơn. Cùng ACC Hà Nội phân tích chi tiết để làm rõ vấn đề.

1. Tiền gửi không kỳ hạn là tài sản hay nguồn vốn?

Tiền gửi không kỳ hạn được ghi nhận là tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp nắm giữ. Theo Luật Kế toán 2015, tài sản là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát và có khả năng mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai.

Tiền gửi không kỳ hạn đáp ứng đầy đủ tiêu chí này vì doanh nghiệp có thể sử dụng ngay để thanh toán hoặc đầu tư mà không bị ràng buộc về thời gian. Ngược lại, đối với ngân hàng thương mại, khoản tiền này được coi là nguồn vốn huy động vì ngân hàng có nghĩa vụ hoàn trả khi khách hàng yêu cầu. Sự khác biệt xuất phát từ góc nhìn của từng chủ thể trong quan hệ tài chính.

2. Đặc điểm pháp lý của tiền gửi không kỳ hạn theo Luật Kế toán 2015

Luật Kế toán 2015 quy định tài sản phải được ghi nhận khi doanh nghiệp có khả năng kiểm soát và thu được lợi ích kinh tế. Tiền gửi không kỳ hạn thỏa mãn điều kiện này vì chủ sở hữu có quyền rút vốn bất cứ lúc nào mà không mất lãi hoặc bị phạt. Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết cách phân loại các khoản tiền gửi trong hệ thống tài khoản kế toán, trong đó tiền gửi không kỳ hạn thuộc nhóm tài sản tiền tệ.

Việc phân loại đúng giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi lập báo cáo tài chính và đảm bảo tính minh bạch. Ngoài ra, luật còn yêu cầu doanh nghiệp đánh giá khả năng thu hồi để xác nhận giá trị tài sản thực tế.

3. Phân biệt tài sản và nguồn vốn trong bối cảnh tiền gửi không kỳ hạn

Tài sản thể hiện những gì doanh nghiệp sở hữu và kiểm soát, trong khi nguồn vốn thể hiện nghĩa vụ hoặc quyền sở hữu của chủ nợ và chủ sở hữu. Tiền gửi không kỳ hạn của doanh nghiệp tại ngân hàng là tài sản vì nó nằm trong quyền kiểm soát của doanh nghiệp.

Ngược lại, khi ngân hàng nhận khoản tiền này, nó trở thành nguồn vốn vì ngân hàng phải có trách nhiệm thanh toán. Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định rõ cách hạch toán hai bên để đảm bảo cân đối giữa tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán. Sự phân biệt này ảnh hưởng trực tiếp đến chỉ số thanh khoản và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Xem thêm tại đây: Tiền mặt là tài sản hay nguồn vốn?

4. Ứng dụng thực tiễn và cách ghi nhận theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Trong thực tế, doanh nghiệp thường sử dụng tiền gửi không kỳ hạn để quản lý dòng tiền hàng ngày. Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, khoản tiền này được hạch toán vào tài khoản tiền gửi ngân hàng và được theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng. Việc ghi nhận đúng giúp doanh nghiệp tính toán chính xác vốn lưu động và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần đối chiếu định kỳ với sao kê ngân hàng để đảm bảo số liệu khớp. Việc áp dụng đúng quy định của Luật Kế toán 2015 và Thông tư 99/2025/TT-BTC còn hỗ trợ kiểm toán viên đánh giá tính trung thực của báo cáo tài chính.

5. Câu hỏi thường gặp

Tiền gửi không kỳ hạn có được coi là tài sản cố định không?

Trả lời: Theo Luật Kế toán 2015, tiền gửi không kỳ hạn thuộc nhóm tài sản ngắn hạn vì có thể chuyển đổi thành tiền mặt ngay lập tức. Thông tư 99/2025/TT-BTC cũng hướng dẫn hạch toán khoản này trong nhóm tài khoản tiền tệ thay vì tài sản cố định. Doanh nghiệp không được khấu hao khoản tiền này.

Ngân hàng hạch toán tiền gửi không kỳ hạn như thế nào?

Trả lời: Ngân hàng ghi nhận khoản tiền gửi không kỳ hạn là nguồn vốn nợ phải trả theo Luật Kế toán 2015. Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định hạch toán vào tài khoản tiền gửi của khách hàng và theo dõi nghĩa vụ thanh toán. Việc này đảm bảo cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của ngân hàng.

Doanh nghiệp có cần báo cáo tiền gửi không kỳ hạn riêng biệt không?

Trả lời: Doanh nghiệp phải trình bày khoản tiền gửi không kỳ hạn trong phần tài sản ngắn hạn của bảng cân đối kế toán theo quy định của Thông tư 99/2025/TT-BTC. Luật Kế toán 2015 yêu cầu công bố chi tiết để người sử dụng báo cáo tài chính nắm rõ tình hình thanh khoản.

Tiền gửi không kỳ hạn là tài sản hay nguồn vốn cần được phân loại chính xác theo quy định hiện hành để đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch. Để được tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thực hiện, liên hệ ACC Hà Nội.