thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn hay không là vấn đề mà nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm khi nhận được các phần thưởng không phải bằng tiền mặt. Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế không chỉ giúp cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn tránh các rủi ro về truy thu và phạt vi phạm hành chính. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp lý mới nhất, cùng ACC Hà Nội làm rõ vấn đề này.

1. Nhận thưởng bằng hiện vật có chịu thuế TNCN hay không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công là căn cứ để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Luật này quy định rõ, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm cả các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Như vậy, thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn nếu khoản thưởng đó được xác định là một phần của thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Cụ thể, Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về các khoản thu nhập chịu thuế, trong đó nêu rõ: "Thu nhập từ tiền lương, tiền công là các khoản thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới mọi hình thức". Điều này khẳng định rằng việc nhận thưởng bằng hiện vật như điện thoại, laptop, xe máy hay các tài sản khác đều được xem là thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa khoản thưởng bằng hiện vật có giá trị nhỏ mang tính chất khuyến khích, động viên tinh thần và khoản thưởng có giá trị lớn. Theo Thông tư 87/2026/TT-BTC, các khoản thưởng bằng hiện vật có giá trị dưới mức quy định (hiện tại là 1.000.000 đồng/lần) và mang tính chất khuyến khích, không thường xuyên có thể được xem xét miễn thuế. Tuy nhiên, nếu khoản thưởng vượt ngưỡng này hoặc được trả thường xuyên, định kỳ thì phải tính vào thu nhập chịu thuế.

2. Cách xác định giá trị hiện vật để tính thuế TNCN

Khi thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn, việc xác định giá trị của hiện vật để làm căn cứ tính thuế là vô cùng quan trọng. Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 87/2026/TT-BTC, giá trị của hiện vật được xác định theo giá thị trường tại thời điểm người lao động nhận thưởng. Cụ thể:

• Đối với hiện vật là hàng hóa, sản phẩm: giá trị được xác định theo giá bán trên thị trường tại thời điểm nhận thưởng, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (nếu có).
• Đối với hiện vật là tài sản đã qua sử dụng: giá trị được xác định theo giá trị còn lại của tài sản tại thời điểm nhận thưởng, dựa trên giá trị hao mòn và thời gian sử dụng thực tế.
• Đối với hiện vật là dịch vụ: giá trị được xác định theo giá trị hợp đồng hoặc giá thị trường của dịch vụ tương đương.

Người sử dụng lao động có trách nhiệm xác định và thông báo giá trị hiện vật cho người lao động trước khi thực hiện việc khấu trừ thuế. Trong trường hợp người lao động không đồng ý với giá trị xác định, họ có quyền yêu cầu cơ quan thuế xác định lại giá trị theo quy định.

Xem thêm: Tiền thưởng KPI có phải đóng thuế TNCN hay không?

3. Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN đối với thưởng bằng hiện vật

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định khi thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn, người sử dụng lao động cần thực hiện quy trình kê khai và nộp thuế theo các bước sau:

Bước 1: Xác định giá trị hiện vật và tính số thuế phải nộp

Người sử dụng lao động cần xác định chính xác giá trị của hiện vật theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC. Sau đó, tính số thuế TNCN phải nộp dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc tỷ lệ 10% đối với hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Việc tính thuế phải được thực hiện cẩn thận, đảm bảo đúng quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Bước 2: Khấu trừ thuế trước khi chi trả hiện vật

Theo quy định, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ số thuế TNCN trước khi trao hiện vật cho người lao động. Việc khấu trừ có thể thực hiện bằng cách trừ vào tiền lương của người lao động hoặc yêu cầu người lao động nộp tiền mặt tương ứng với số thuế phải nộp. Trong trường hợp người lao động không đồng ý khấu trừ, người sử dụng lao động vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ theo quy định.

Bước 3: Kê khai thuế theo quý hoặc theo tháng

Người sử dụng lao động phải kê khai thuế TNCN theo quý hoặc theo tháng tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp. Trong tờ khai thuế, cần ghi rõ số lượng người lao động nhận thưởng bằng hiện vật, tổng giá trị hiện vật và số thuế đã khấu trừ. Việc kê khai phải được thực hiện đúng hạn theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Bước 4: Nộp thuế vào ngân sách nhà nước

Sau khi kê khai, người sử dụng lao động phải nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định. Thời hạn nộp thuế thường là ngày cuối cùng của tháng hoặc quý tương ứng với kỳ kê khai. Việc nộp thuế có thể thực hiện trực tiếp tại kho bạc nhà nước hoặc qua các ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu.

Xem thêm: Có phải nộp thuế TNCN mua bán chung cư chưa có sổ đỏ? Chi tiết

4. Các trường hợp được miễn thuế TNCN đối với thưởng bằng hiện vật

Mặc dù thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn trong hầu hết các trường hợp, nhưng vẫn có một số ngoại lệ được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Cụ thể:

• Khoản thưởng bằng hiện vật có giá trị dưới 1.000.000 đồng/lần và không thường xuyên, mang tính chất khuyến khích, động viên tinh thần người lao động.
• Hiện vật là các sản phẩm do chính người sử dụng lao động sản xuất, kinh doanh và được sử dụng cho mục đích quảng cáo, khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.
• Hiện vật là các trang thiết bị bảo hộ lao động, dụng cụ làm việc cần thiết cho quá trình thực hiện công việc của người lao động.
• Khoản thưởng bằng hiện vật cho các danh hiệu thi đua, khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, với điều kiện khoản thưởng này không vượt quá mức quy định.

Tuy nhiên, người lao động cần lưu ý rằng việc xác định các trường hợp miễn thuế phải dựa trên các điều kiện cụ thể và phải có hồ sơ, chứng từ chứng minh rõ ràng. Nếu không đáp ứng đủ điều kiện, khoản thưởng vẫn phải chịu thuế theo quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Thưởng bằng hiện vật có chịu thuế TNCN khi giá trị dưới 1 triệu đồng không?

Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khoản thưởng bằng hiện vật có giá trị dưới 1.000.000 đồng/lần và không thường xuyên, mang tính chất khuyến khích, động viên tinh thần sẽ được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu khoản thưởng này được trả thường xuyên, định kỳ hoặc có giá trị từ 1.000.000 đồng trở lên, người lao động vẫn phải chịu thuế theo quy định. Người sử dụng lao động cần lưu ý theo dõi và xác định chính xác tần suất cũng như giá trị của các khoản thưởng để áp dụng đúng quy định.

Người sử dụng lao động có bắt buộc phải khấu trừ thuế khi thưởng bằng hiện vật không?

Có. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Thông tư 87/2026/TT-BTC, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả bất kỳ khoản thu nhập nào, bao gồm cả thưởng bằng hiện vật. Việc khấu trừ phải được thực hiện trước khi trao hiện vật cho người lao động. Nếu người sử dụng lao động không thực hiện khấu trừ, họ sẽ phải chịu trách nhiệm nộp thay số thuế chưa khấu trừ và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định.

Làm thế nào để xác định giá trị hiện vật khi nhận thưởng?

Giá trị hiện vật được xác định theo giá thị trường tại thời điểm người lao động nhận thưởng. Đối với hàng hóa mới, giá trị được xác định theo giá bán trên thị trường bao gồm cả thuế GTGT. Đối với tài sản đã qua sử dụng, giá trị được xác định theo giá trị còn lại dựa trên thời gian sử dụng và mức hao mòn. Người sử dụng lao động có trách nhiệm thông báo giá trị này cho người lao động. Trong trường hợp có tranh chấp về giá trị, người lao động có thể yêu cầu cơ quan thuế xác định lại theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Việc xác định chính xác thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn là yêu cầu bắt buộc đối với cả người lao động và người sử dụng lao động để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về cách tính thuế, kê khai hoặc các vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn bởi đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm. thưởng bằng hiện vật có chịu thuế tncn sẽ không còn là vấn đề phức tạp khi bạn có sự đồng hành của các chuyên gia pháp lý hàng đầu.