Thuế gtgt xây dựng cơ bản đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước từ các hoạt động xây dựng, đồng thời giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng nghĩa vụ tài chính. Việc nắm rõ các quy định liên quan hỗ trợ các bên tham gia dự án xây dựng cơ bản tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết để áp dụng hiệu quả trong thực tế.

1. Quy định về thuế GTGT xây dựng cơ bản

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế GTGT được áp dụng đối với hoạt động xây dựng cơ bản bao gồm các công trình hạ tầng, nhà xưởng và công trình dân dụng. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ đối tượng chịu thuế là giá trị gia tăng phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ xây dựng, bao gồm cả vật tư và nhân công.

Doanh nghiệp phải tính thuế trên giá trị hợp đồng sau khi trừ các khoản giảm trừ hợp pháp. Quy định này nhằm minh bạch hóa nghĩa vụ thuế và tạo điều kiện cho hoạt động đầu tư xây dựng phát triển bền vững. Các bên liên quan cần xác định đúng phạm vi áp dụng để tránh sai sót trong kê khai.

2. Đối tượng chịu thuế GTGT trong xây dựng cơ bản

Đối tượng chịu thuế bao gồm tổ chức, cá nhân thực hiện hợp đồng xây dựng cơ bản trên lãnh thổ Việt Nam. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 xác định giá tính thuế là giá chưa có thuế GTGT, bao gồm chi phí vật liệu, nhân công và chi phí chung.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về trường hợp xây dựng theo hình thức hợp tác hoặc liên doanh, trong đó mỗi bên chịu trách nhiệm tính thuế riêng trên phần giá trị mình thực hiện. Các dự án sử dụng vốn ngân sách hoặc vốn ODA cũng phải tuân thủ nguyên tắc tính thuế tương tự. Việc xác định đối tượng chính xác giúp doanh nghiệp phân loại hợp đồng và áp dụng mức thuế phù hợp.

Xem thêm: Theo quy định chi phí đào tạo có chịu thuế GTGT không?

3. Mức thuế suất và cách tính thuế

Mức thuế suất GTGT áp dụng cho xây dựng cơ bản theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 10% trên giá trị gia tăng. Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn cách tính bằng cách lấy giá thanh toán trừ đi chi phí đầu vào được khấu trừ. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Trong trường hợp hợp đồng trọn gói, giá tính thuế được phân bổ theo tiến độ hoàn thành công trình. Cách tính này đảm bảo tính công bằng và phù hợp với thực tế phát sinh chi phí của từng dự án xây dựng.

Xem thêm: Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT

4. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của doanh nghiệp

Doanh nghiệp xây dựng phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô doanh thu. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 yêu cầu nộp tờ khai kèm bảng tính chi tiết giá trị xây dựng hoàn thành trong kỳ.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau kỳ kê khai. Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ hợp đồng, biên bản nghiệm thu và chứng từ thanh toán để phục vụ kiểm tra. Việc thực hiện đúng nghĩa vụ giúp tránh bị xử phạt và duy trì uy tín với cơ quan thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế GTGT xây dựng cơ bản có được khấu trừ toàn bộ không?

Trả lời: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi đáp ứng điều kiện về hóa đơn và chứng từ thanh toán. Doanh nghiệp chỉ khấu trừ phần thuế tương ứng với giá trị xây dựng đã hoàn thành và được nghiệm thu. Các chi phí không có chứng từ hợp lệ sẽ không được khấu trừ.

Doanh nghiệp nhỏ có phải kê khai thuế GTGT xây dựng cơ bản không?

Trả lời: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định mọi tổ chức thực hiện hoạt động xây dựng đều phải kê khai, kể cả doanh nghiệp nhỏ. Nghị định 181/2025/NĐ-CP cho phép áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp nếu doanh thu dưới ngưỡng nhất định, nhưng vẫn phải nộp tờ khai định kỳ.

Thời hạn nộp thuế GTGT xây dựng cơ bản là bao lâu?

Trả lời: Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế là ngày 20 hàng tháng hoặc quý tùy theo kỳ kê khai. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ trước hạn để tránh phạt chậm nộp theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Thuế gtgt xây dựng cơ bản là nội dung quan trọng mà mọi doanh nghiệp xây dựng cần nắm vững để tuân thủ pháp luật. Việc áp dụng đúng quy định giúp tối ưu chi phí và giảm thiểu rủi ro. Liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện thủ tục hiệu quả.