Thủ tục đóng mã số thuế được quy định như thế nào?

Thủ tục đóng mã số thuế là một trong những thủ tục hành chính quan trọng mà người nộp thuế cần thực hiện khi chấm dứt hoạt động kinh doanh, giải thể doanh nghiệp hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ quy trình, hồ sơ và các yêu cầu pháp lý liên quan giúp quá trình đóng mã số thuế diễn ra thuận lợi, tránh phát sinh rủi ro pháp lý không đáng có. Trong bài viết này, hãy cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết về quy định pháp luật hiện hành đối với thủ tục này.

Bố cục bài viết

1. Thủ tục đóng mã số thuế được quy định như thế nào?

Thủ tục đóng mã số thuế được quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 90/2026/TT-BTC. Theo đó, việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế được thực hiện khi người nộp thuế thuộc các trường hợp chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, hoặc không còn tồn tại nghĩa vụ thuế theo quy định. Quy trình thực hiện thủ tục đóng mã số thuế được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị và hoàn thiện hồ sơ

Người nộp thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Thông tư 90/2026/TT-BTC. Trước khi nộp hồ sơ, cần hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng, bao gồm nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có), và thực hiện quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt hoạt động.

Bước 2: Nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Người nộp thuế nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi người nộp thuế đăng ký thuế. Hồ sơ có thể được nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế bổ sung, hoàn thiện trong thời hạn quy định.

Bước 4: Xử lý hồ sơ và ra quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Sau khi xác nhận người nộp thuế đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế ban hành quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Thời gian giải quyết hồ sơ tối đa là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.

2. Các trường hợp phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế

Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục đóng mã số thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau:

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Người nộp thuế là cá nhân chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
Tổ chức, cá nhân khác không còn phát sinh nghĩa vụ thuế và có yêu cầu chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Doanh nghiệp bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Xem thêm: Hướng dẫn sửa lỗi người nộp thuế không thuộc cơ quan thuế quản lý

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi thực hiện thủ tục đóng mã số thuế

Hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế được quy định tại Thông tư 90/2026/TT-BTC, bao gồm các giấy tờ sau:

Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo mẫu quy định.
Quyết định giải thể, quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc văn bản xác nhận chấm dứt hoạt động của cơ quan có thẩm quyền.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (nếu có).
Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế (bản gốc).
Các giấy tờ khác liên quan đến việc hoàn thành nghĩa vụ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Xem thêm: Quy định xử phạt chậm nộp thuế đất phi nông nghiệp

4. Chi phí thực hiện thủ tục đóng mã số thuế

Theo quy định hiện hành, việc thực hiện thủ tục đóng mã số thuế tại cơ quan thuế không phát sinh lệ phí hành chính. Người nộp thuế không phải nộp bất kỳ khoản phí nào cho cơ quan nhà nước khi thực hiện thủ tục này.

Tuy nhiên, trong thực tế, người nộp thuế có thể phát sinh các chi phí liên quan như chi phí thuê đơn vị tư vấn, dịch vụ kế toán hoàn tất sổ sách, báo cáo thuế trước khi đóng mã số thuế. Các chi phí này phụ thuộc vào mức độ phức tạp của hồ sơ và tình trạng tuân thủ thuế của từng đơn vị.

5. Dịch vụ hỗ trợ thủ tục đóng mã số thuế tại ACC Hà Nội

Sử dụng dịch vụ hỗ trợ tại ACC Hà Nội mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

Tiết kiệm chi phí: Dịch vụ trọn gói giúp tối ưu hóa các khoản chi phí phát sinh, tránh các khoản phạt do chậm trễ hoặc sai sót trong quá trình thực hiện.
Đội ngũ chuyên gia: Đội ngũ chuyên viên có chuyên môn sâu về lĩnh vực thuế, am hiểu quy định pháp luật và thực tiễn xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế.
Tư vấn chuyên sâu: Hỗ trợ rà soát toàn diện tình trạng tuân thủ thuế, tư vấn phương án xử lý các vướng mắc trước khi nộp hồ sơ đóng mã số thuế.
Hỗ trợ toàn diện: Đồng hành từ khâu chuẩn bị hồ sơ, làm việc với cơ quan thuế đến khi nhận được quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

6. Câu hỏi thường gặp

Thời gian giải quyết thủ tục đóng mã số thuế là bao lâu?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, thời gian giải quyết hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế tối đa là 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Người nộp thuế còn nợ thuế có được đóng mã số thuế không?

Không. Người nộp thuế phải hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ thuế bao gồm nộp đủ số thuế còn thiếu, tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có) trước khi cơ quan thuế xem xét chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Có thể nộp hồ sơ đóng mã số thuế qua mạng không?

Có. Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế bằng chữ ký số hoặc tài khoản giao dịch thuế điện tử.

Thủ tục đóng mã số thuế là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc mà người nộp thuế cần thực hiện đúng quy định khi chấm dứt hoạt động. Để đảm bảo quá trình diễn ra thuận lợi, đúng thời hạn và tránh các rủi ro pháp lý, quý khách hàng có thể liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện trọn gói.