Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước là thủ tục bắt buộc giúp người lao động nước ngoài hoàn tất nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân trước khi rời khỏi Việt Nam. Thủ tục này đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh phát sinh vấn đề sau khi xuất cảnh. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu các bước thực hiện chi tiết.

1. Tổng quan về quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi kết thúc hợp đồng hoặc rời khỏi lãnh thổ. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân nước ngoài có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế vẫn phải quyết toán nếu có thu nhập từ nguồn gốc Việt Nam.

Quy trình bắt đầu từ việc xác định tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ, trừ các khoản giảm trừ theo quy định. Sau đó tính số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Việc quyết toán đúng hạn giúp người nước ngoài nhận chứng từ hoàn thuế và tránh bị cơ quan thuế theo dõi sau khi về nước. Nội dung này tập trung vào các trường hợp cụ thể như người lao động theo hợp đồng ngắn hạn hoặc chuyên gia nước ngoài kết thúc dự án.

2. Các trường hợp phải quyết toán thuế TNCN

Người nước ngoài phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác phát sinh tại Việt Nam.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ các trường hợp bao gồm cá nhân nước ngoài có hợp đồng lao động trên 3 tháng, cá nhân nhận thu nhập từ nhiều nguồn hoặc cá nhân rời Việt Nam giữa năm. Trường hợp cá nhân chỉ có thu nhập từ một nguồn và đã khấu trừ đủ thuế thì vẫn cần quyết toán nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh.

Việc xác định đúng trường hợp giúp tránh sai sót khi nộp hồ sơ. Ngoài ra, người nước ngoài có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán hoặc bất động sản tại Việt Nam cũng thuộc diện phải quyết toán trước khi xuất cảnh.

Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài vắt năm

3. Hồ sơ cần chuẩn bị

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước bao gồm các giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.
• Bản sao hợp đồng lao động hoặc hợp đồng cung cấp dịch vụ.
• Bảng lương hoặc chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
• Giấy xác nhận thu nhập từ tổ chức chi trả thu nhập.
• Hộ chiếu hoặc giấy tờ chứng minh nhân thân.
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh nếu có người phụ thuộc.
• Đơn đề nghị hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa.

Các giấy tờ cần được dịch sang tiếng Việt và công chứng nếu cần thiết. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp quá trình xử lý nhanh chóng tại cơ quan thuế.

Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN đối với người chuyển công tác như thế nào?

4. Quy trình quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Bước 1: Xác định kỳ quyết toán và thu thập thông tin thu nhập

Người nước ngoài cần xác định kỳ tính thuế từ ngày bắt đầu làm việc đến ngày rời Việt Nam. Thu thập đầy đủ chứng từ thu nhập từ tất cả nguồn chi trả để tính tổng thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn

Áp dụng các mức thuế suất lũy tiến và các khoản giảm trừ theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Trừ đi số thuế đã khấu trừ tại nguồn để xác định số thuế còn phải nộp hoặc số thuế nộp thừa cần hoàn.

Bước 3: Lập và nộp hồ sơ quyết toán

Lập tờ khai theo mẫu tại Thông tư 87/2026/TT-BTC và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua hệ thống điện tử. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là 45 ngày sau khi kết thúc hợp đồng lao động.

Bước 4: Nhận kết quả và hoàn tất thủ tục

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong vòng 30 ngày. Nếu có số thuế nộp thừa, người nộp đơn đề nghị hoàn thuế và nhận tiền hoàn sau khi được duyệt. Sau khi hoàn tất, cá nhân nhận giấy xác nhận đã quyết toán thuế để làm thủ tục xuất cảnh.

5. Câu hỏi thường gặp

Người nước ngoài có thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh có cần quyết toán thuế TNCN không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân nước ngoài vẫn phải nộp tờ khai quyết toán ngay cả khi thu nhập thấp hơn mức giảm trừ, nhằm xác nhận số thuế đã khấu trừ và hoàn tất nghĩa vụ trước khi rời Việt Nam. Việc này giúp tránh rủi ro pháp lý sau xuất cảnh.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài là bao lâu?

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ là 45 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng lao động hoặc ngày rời Việt Nam. Nộp muộn sẽ bị xử phạt theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN thay không?

Người nước ngoài có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Tuy nhiên, cá nhân vẫn chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ và cần ký xác nhận trước khi nộp.

Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước giúp người lao động nước ngoài hoàn tất nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và đúng pháp luật. Để được hỗ trợ chi tiết và nhanh chóng, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn và thực hiện thủ tục hiệu quả.