Quà tặng cho nhân viên có tính thuế tncn không là vấn đề mà nhiều doanh nghiệp quan tâm khi triển khai chính sách phúc lợi, bởi việc xác định sai nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Trong bối cảnh các văn bản pháp luật mới được ban hành, việc cập nhật thông tin chính xác là vô cùng cần thiết, và bài viết dưới đây từ ACC Hà Nội sẽ cung cấp góc nhìn chi tiết và đầy đủ nhất.

1. Quà tặng cho nhân viên có tính thuế TNCN không? Tìm hiểu thêm

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tương tự được xác định là căn cứ để tính thuế TNCN. Tuy nhiên, không phải mọi khoản tiền hoặc hiện vật mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động đều phải chịu thuế. Đối với quà tặng, câu trả lời cho câu hỏi quà tặng cho nhân viên có tính thuế tncn không phụ thuộc vào bản chất, mục đích và giá trị của món quà đó.

Cụ thể, các khoản thu nhập từ quà tặng bằng hiện vật hoặc dịch vụ mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, nếu không nằm trong danh mục các khoản được miễn trừ theo quy định, sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế. Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên trong các dịp lễ, tết, sinh nhật hoặc khen thưởng, giá trị của những món quà này có thể sẽ bị cộng vào tổng thu nhập hàng tháng của nhân viên để tính thuế TNCN.

Để hiểu rõ hơn về các trường hợp cụ thể và mức độ ảnh hưởng, doanh nghiệp cần xem xét chi tiết các quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC, vốn là những văn bản hướng dẫn chi tiết thi hành luật thuế. Các văn bản này sẽ làm rõ hơn các tình huống được miễn thuế và các khoản phải chịu thuế, giúp doanh nghiệp có cơ sở pháp lý vững chắc để thực hiện nghĩa vụ của mình.

2. Các trường hợp quà tặng được miễn thuế TNCN

Mặc dù câu trả lời chung cho thắc mắc quà tặng cho nhân viên có tính thuế tncn không thường là có, nhưng pháp luật cũng quy định một số trường hợp ngoại lệ được miễn thuế. Việc nắm rõ các trường hợp này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí phúc lợi mà vẫn tuân thủ đúng luật. Căn cứ theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, các khoản thu nhập từ quà tặng sau đây không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động:

• Khoản chi cho các hoạt động phúc lợi trực tiếp cho người lao động như: chi cho các hoạt động văn hóa, thể thao, y tế, giáo dục, và các hoạt động phúc lợi khác theo quy định của pháp luật về lao động.
• Khoản chi mang tính chất hỗ trợ, khắc phục khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo của bản thân người lao động hoặc thân nhân của họ.
• Khoản chi cho việc tổ chức các sự kiện, hội nghị, tổng kết cuối năm, trong đó quà tặng là một phần của chương trình và không mang tính chất thù lao, tiền công.

Tuy nhiên, để được miễn thuế, doanh nghiệp cần phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh tính chất phúc lợi của khoản chi này. Cụ thể, doanh nghiệp cần lưu giữ các tài liệu như kế hoạch chi phúc lợi, quy chế thưởng, biên bản họp, danh sách nhân viên nhận quà và các hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc mua quà tặng. Nếu không có đầy đủ hồ sơ, cơ quan thuế có quyền yêu cầu doanh nghiệp tính các khoản chi này vào thu nhập chịu thuế của nhân viên.

Xem thêm: Chủ công ty TNHH MTV có phải nộp thuế TNCN​ hay không?

3. Các trường hợp quà tặng phải tính thuế TNCN

Ngược lại với các trường hợp được miễn thuế, phần lớn các khoản quà tặng cho nhân viên sẽ thuộc diện phải tính thuế TNCN. Điều này được quy định rõ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Cụ thể, quà tặng cho nhân viên sẽ phải tính thuế TNCN trong các trường hợp sau:

• Quà tặng bằng tiền mặt hoặc hiện vật có giá trị lớn nhân các dịp lễ, tết, kỷ niệm ngày thành lập công ty, hoặc các dịp đặc biệt khác mà không thuộc các khoản chi phúc lợi được quy định miễn thuế.
• Quà tặng gắn liền với kết quả công việc, thành tích lao động, hoặc được xem như một hình thức khen thưởng, thưởng năng suất, thưởng sáng kiến. Các khoản thưởng này được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Quà tặng là các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ hoặc không chứng minh được mục đích phúc lợi, hỗ trợ theo quy định.

Khi quà tặng thuộc diện chịu thuế, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho người lao động. Việc khấu trừ này được thực hiện theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Doanh nghiệp cần cộng giá trị quà tặng vào tổng thu nhập hàng tháng của nhân viên để xác định mức thuế phải nộp cho phù hợp.

Xem thêm: Bảng biểu thuế thu nhập cá nhân theo quy định

4. Cách xác định giá trị quà tặng để tính thuế TNCN

Một trong những vấn đề quan trọng khi xác định quà tặng cho nhân viên có tính thuế tncn không là cách xác định giá trị của món quà để làm căn cứ tính thuế. Theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, giá trị quà tặng được xác định như sau:

• Đối với quà tặng là tiền mặt: Giá trị tính thuế là toàn bộ số tiền mà người lao động nhận được.
• Đối với quà tặng là hiện vật (hàng hóa, sản phẩm): Giá trị tính thuế là giá trị thị trường của sản phẩm tại thời điểm tặng quà, được xác định theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm đó.
• Đối với quà tặng là dịch vụ (vé du lịch, vé xem biểu diễn, khóa học…): Giá trị tính thuế là giá trị hợp đồng hoặc giá trị thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc xác định giá trị quà tặng phải được thực hiện một cách khách quan, chính xác và có căn cứ pháp lý rõ ràng. Trong trường hợp doanh nghiệp mua quà tặng với giá ưu đãi hoặc chiết khấu, giá trị tính thuế vẫn phải dựa trên giá trị thị trường thông thường, không phải giá trị thực tế doanh nghiệp bỏ ra. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và tránh tình trạng doanh nghiệp lợi dụng việc mua hàng giá rẻ để giảm nghĩa vụ thuế cho nhân viên.

5. Câu hỏi thường gặp

Quà tặng bằng hiện vật có giá trị nhỏ (dưới 500.000 đồng) có phải tính thuế TNCN không?

Theo quy định hiện hành tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các văn bản hướng dẫn, không có quy định miễn thuế dựa trên giá trị nhỏ của quà tặng. Mọi khoản thu nhập từ quà tặng bằng hiện vật, dù giá trị lớn hay nhỏ, nếu không thuộc các trường hợp được miễn thuế theo quy định tại, đều phải được cộng vào thu nhập chịu thuế của người lao động. Do đó, doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng khi xây dựng chính sách quà tặng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Doanh nghiệp có bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN đối với quà tặng cho nhân viên không?

Có. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, doanh nghiệp với tư cách là tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho người lao động, bao gồm cả các khoản thu nhập từ quà tặng thuộc diện chịu thuế. Việc không thực hiện khấu trừ có thể dẫn đến các chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình nội bộ để xác định và khấu trừ thuế một cách chính xác, minh bạch.

Nếu doanh nghiệp không kê khai quà tặng cho nhân viên thì có bị xử phạt không?

Việc không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ các khoản thu nhập từ quà tặng cho nhân viên là hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế với mức phạt tùy theo mức độ vi phạm, đồng thời phải nộp đủ số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp. Trong trường hợp nghiêm trọng, hành vi này có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.  

Việc xác định chính xác quà tặng cho nhân viên có tính thuế tncn không là một yêu cầu pháp lý quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững để tránh các rủi ro không đáng có. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về cách xử lý các tình huống cụ thể hoặc muốn được tư vấn sâu về chính sách thuế áp dụng cho doanh nghiệp của mình, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm hỗ trợ kịp thời và hiệu quả nhất.