Phụ cấp xăng xe có tính thuế tncn là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm khi tính toán thu nhập chịu thuế. Việc xác định đúng liệu khoản phụ cấp này có bị tính thuế thu nhập cá nhân hay không giúp tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng chặt chẽ, hiểu rõ quy định là điều cần thiết. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Phụ cấp xăng xe có tính thuế TNCN không?

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản có tính chất tiền lương, tiền công, tiền thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác, trừ những khoản được pháp luật quy định loại trừ. Phụ cấp xăng xe trả cố định cho người lao động không thuộc nhóm phụ cấp, trợ cấp được loại trừ nên về nguyên tắc được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Trường hợp doanh nghiệp chi trả một khoản tiền cố định hằng tháng cho người lao động dưới tên gọi phụ cấp xăng xe thì khoản tiền này cần được cộng vào thu nhập chịu thuế khi xác định thuế TNCN theo quy định hiện hành. Việc khoản tiền được ghi riêng trên bảng lương không làm thay đổi bản chất chịu thuế của khoản thu nhập.

2. Điều kiện để phụ cấp xăng xe không bị tính thuế TNCN

Không phải mọi khoản tiền doanh nghiệp chi cho người lao động liên quan đến việc đi lại đều đương nhiên là phụ cấp xăng xe chịu thuế. Doanh nghiệp cần phân biệt khoản phụ cấp trả cho cá nhân với khoản chi phí doanh nghiệp thực tế phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Đối với phụ cấp xăng xe trả cố định cho người lao động, khoản tiền này không nằm trong nhóm phụ cấp, trợ cấp được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế TNCN 2025. Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế phải thuộc trường hợp được pháp luật quy định cụ thể.

Do đó, không thể chỉ căn cứ vào việc doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ xăng xe để kết luận khoản phụ cấp xăng xe trả cho người lao động được miễn thuế TNCN. Cần xác định đúng bản chất khoản chi và đối tượng nhận khoản tiền.

3. Cách xác định thu nhập chịu thuế khi có phụ cấp xăng xe

Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập tính thuế được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản được phép khấu trừ và giảm trừ theo quy định. Vì phụ cấp xăng xe trả cố định thuộc thu nhập chịu thuế, khoản tiền này được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động.

Doanh nghiệp có trách nhiệm xác định, khấu trừ thuế TNCN đối với khoản thu nhập chịu thuế theo quy định. Người lao động nên kiểm tra hợp đồng lao động, quy chế tiền lương và bảng lương để xác định khoản phụ cấp xăng xe đã được doanh nghiệp tính vào thu nhập chịu thuế hay chưa.

Xem thêm tại đây: Hạch toán chi phí xăng xe công ty vào tài khoản nào?

4. Lưu ý khi áp dụng phụ cấp xăng xe trong doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần quy định rõ hình thức và mục đích chi trả khoản hỗ trợ xăng xe trong hợp đồng lao động, quy chế tiền lương hoặc quy chế tài chính của đơn vị. Việc phân biệt giữa phụ cấp xăng xe trả cho người lao động và chi phí xăng xe thực tế phục vụ hoạt động của doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng khi xác định nghĩa vụ thuế.

Đối với khoản phụ cấp trả cố định, doanh nghiệp cần tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động theo quy định. Đồng thời, doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến khoản chi để phục vụ việc kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế.

Từ kỳ tính thuế năm 2026, các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Luật này có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, trong đó riêng quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

5. Câu hỏi thường gặp

Phụ cấp xăng xe trả bằng tiền mặt có bị tính thuế không?

Phụ cấp xăng xe trả bằng tiền mặt theo mức cố định cho người lao động về nguyên tắc được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Khoản này không thuộc nhóm phụ cấp, trợ cấp được loại trừ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nên doanh nghiệp cần tính vào thu nhập chịu thuế khi xác định nghĩa vụ thuế của người lao động.

Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế khi chi trả phụ cấp xăng xe không?

Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với khoản phụ cấp xăng xe khi khoản tiền này được xác định là thu nhập chịu thuế của người lao động. Việc khấu trừ được thực hiện cùng với quá trình tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định hiện hành.

Phụ cấp xăng xe có được trừ khi quyết toán thuế cuối năm không?

Phụ cấp xăng xe trả cố định cho người lao động không phải là khoản được tự động loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế khi quyết toán TNCN. Khoản tiền này được tính vào thu nhập chịu thuế, sau đó thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ và khoản được khấu trừ khác theo quy định.

Phụ cấp xăng xe có tính thuế tncn cần được xem xét kỹ lưỡng dựa trên hình thức chi trả và chứng từ kèm theo. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết các vấn đề liên quan, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và kịp thời.