Nhận xuất khẩu ủy thác có tính thuế là vấn đề quan trọng mà nhiều doanh nghiệp xuất khẩu cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế giúp tránh các rủi ro không đáng có trong quá trình giao dịch thương mại quốc tế. Doanh nghiệp cần hiểu rõ các quy định liên quan để áp dụng chính xác. Cùng ACC Hà Nội phân tích chi tiết vấn đề này.

1. Nhận xuất khẩu ủy thác có tính thuế hay không?

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hoạt động nhận xuất khẩu ủy thác được xem xét dựa trên tính chất giao dịch và đối tượng tham gia. Nếu doanh nghiệp nhận ủy thác thực hiện xuất khẩu hàng hóa cho bên ủy thác, khoản thu nhập từ phí ủy thác có thể thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ các trường hợp miễn thuế hoặc không chịu thuế khi giao dịch mang tính chất trung gian thuần túy. Doanh nghiệp cần kiểm tra hợp đồng ủy thác để xác định xem phí dịch vụ có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không. Việc phân biệt giữa xuất khẩu trực tiếp và ủy thác giúp áp dụng đúng mức thuế suất 0% hoặc các ưu đãi khác.

2. Các yếu tố quyết định việc tính thuế

• Yếu tố đầu tiên là nội dung hợp đồng ủy thác giữa các bên. Hợp đồng phải ghi rõ trách nhiệm của bên nhận ủy thác về việc xuất khẩu và thu phí dịch vụ.
• Thứ hai, loại hàng hóa xuất khẩu ảnh hưởng đến việc áp dụng thuế, đặc biệt với hàng hóa thuộc diện ưu đãi theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
• Thứ ba, phương thức thanh toán và chứng từ liên quan như hóa đơn, chứng từ xuất khẩu cần được lập đầy đủ.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể về hồ sơ chứng minh giao dịch ủy thác không chịu thuế khi đáp ứng điều kiện về quyền sở hữu hàng hóa. Doanh nghiệp nên rà soát các yếu tố này để tránh bị truy thu thuế sau này.

Xem thêm: Chỉ tiêu 41 trên tờ khai thuế GTGT ghi như thế nào?

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi thực hiện xuất khẩu ủy thác

• Hợp đồng ủy thác xuất khẩu có chữ ký của hai bên.
• Giấy phép kinh doanh và mã số thuế của bên nhận ủy thác.
• Chứng từ xuất khẩu như tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại.
• Biên bản nghiệm thu dịch vụ và chứng từ thanh toán phí ủy thác.
• Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Các giấy tờ trên giúp cơ quan thuế xác định rõ ràng nghĩa vụ thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT

4. Hậu quả khi không tuân thủ quy định thuế

Doanh nghiệp nhận xuất khẩu ủy thác nếu khai báo sai lệch thông tin, tự ý khấu trừ hoặc hoàn thuế sai quy định sẽ phải đối mặt với án phạt hành chính từ 20% số tiền thuế khai thiếu cho đến 1 – 3 lần số tiền trốn thuế, đi kèm với việc truy thu toàn bộ tiền thuế và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

Hành vi vi phạm này trực tiếp làm đóng băng dòng tiền do bị cơ quan thuế tạm dừng hoàn thuế, đồng thời làm hạ bậc xếp hạng rủi ro của doanh nghiệp, biến công ty thành đối tượng bị kiểm tra, thanh tra thuế đột xuất liên tục. Nghiêm trọng hơn, nếu cấu thành hành vi gian lận hồ sơ để chiếm đoạt tiền hoàn thuế từ ngân sách, doanh nghiệp có thể bị đình chỉ hoạt động kinh doanh hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra để truy cứu trách nhiệm hình sự, gây tổn hại không thể phục hồi đến uy tín thương mại dài hạn.

5. Câu hỏi thường gặp

Nhận xuất khẩu ủy thác có chịu thuế giá trị gia tăng không?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, phí ủy thác có thể chịu thuế nếu không thuộc trường hợp miễn trừ. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ điều kiện áp dụng thuế suất 0% cho hoạt động xuất khẩu ủy thác khi đáp ứng đầy đủ chứng từ. Doanh nghiệp cần kiểm tra hợp đồng để xác định chính xác.

Làm thế nào để xác định hoạt động ủy thác không chịu thuế?

Cần căn cứ vào hợp đồng và chứng từ chứng minh giao dịch trung gian. Các điều kiện tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP yêu cầu hàng hóa phải được xuất khẩu thực tế và phí ủy thác được ghi nhận riêng. Việc này giúp tránh nhầm lẫn với hoạt động mua bán trực tiếp.

Doanh nghiệp cần làm gì khi bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình?

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo hướng dẫn của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Nên tham khảo ý kiến chuyên gia để giải trình rõ ràng và kịp thời, tránh các khoản phạt không cần thiết.

Nhận xuất khẩu ủy thác có tính thuế đòi hỏi doanh nghiệp nắm vững quy định để thực hiện đúng. Việc tuân thủ giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục liên quan.