Mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN là văn bản quan trọng giúp cá nhân thuộc diện ủy quyền khấu trừ thuế được miễn tạm khấu trừ khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định. Việc sử dụng đúng biểu mẫu và nắm rõ thủ tục sẽ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi hợp pháp, đồng thời giảm thiểu rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mẫu văn bản này cùng ACC Hà Nội.

1. Mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN là gì?

Mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN là văn bản do cá nhân cư trú lập và gửi cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để cam kết rằng tổng thu nhập chịu thuế của mình trong năm chưa đến mức phải nộp thuế.

Văn bản này được sử dụng làm căn cứ để tổ chức trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện luật định.

Việc lập cam kết giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền, tránh tình trạng bị khấu trừ thuế hàng tháng rồi phải làm thủ tục hoàn thuế vào cuối năm.

2. Mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN theo quy định

Biểu mẫu cam kết được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, áp dụng thống nhất trên toàn quốc. Mẫu văn bản này bao gồm các nội dung chính như thông tin cá nhân người cam kết, thông tin tổ chức trả thu nhập, cam kết về tổng thu nhập chịu thuế và các điều kiện kèm theo.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Văn phòng đại diện có phải kê khai thuế không? Tìm hiểu thêm

3. Điều kiện để được lập cam kết không phát sinh thuế TNCN

Để được sử dụng mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN, cá nhân phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau đây:

• Là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.
• Tại thời điểm cam kết, cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế.
• Tổng thu nhập chịu thuế ước tính của cá nhân trong năm dương lịch chưa đến mức phải nộp thuế sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đóng bảo hiểm, từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định.
• Cá nhân phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

Quy định chi tiết về các điều kiện này được nêu tại Luật Quản lý thuế 2025 và hướng dẫn tại Thông tư 89/2026/TT-BTC. Người lao động cần kiểm tra kỹ các điều kiện trước khi lập cam kết để tránh bị xử phạt do khai sai, khai không đúng sự thật.

Xem thêm: Có phải nộp thuế TNCN mua bán chung cư chưa có sổ đỏ? Chi tiết

4. Những lưu ý quan trọng khi sử dụng mẫu cam kết

Khi sử dụng mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN, người lao động và doanh nghiệp cần lưu ý các vấn đề sau:

• Cam kết chỉ có giá trị trong năm dương lịch, cá nhân phải lập lại cam kết mới cho năm tiếp theo nếu vẫn đáp ứng điều kiện.
• Trường hợp cá nhân có nhiều hơn một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không được lập cam kết theo mẫu này.
• Nếu cá nhân khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, cá nhân phải chịu trách nhiệm nộp đủ số thuế thiếu và bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.
• Tổ chức trả thu nhập phải lưu giữ cam kết trong hồ sơ kế toán và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
• Cá nhân phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin khai trên cam kết.

Việc nắm vững các quy định pháp luật liên quan đến mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Trong trường hợp cần hỗ trợ chi tiết về thủ tục, hồ sơ hoặc các vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời. Mẫu cam kết không phát sinh thuế TNCN cùng các dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp sẽ giúp bạn an tâm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.