Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân là câu hỏi mà hầu hết người lao động đều quan tâm khi nhận lương hàng tháng, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực tế của mỗi người. Việc nắm rõ quy định về mức lương chịu thuế không chỉ giúp bạn chủ động trong việc tài chính cá nhân mà còn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. Trong bài viết này, ACC Hà Nội sẽ cung cấp những thông tin pháp lý mới nhất và chính xác nhất để giải đáp thắc mắc này.

1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, không phải mọi khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải chịu thuế. Người lao động chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi có thu nhập tính thuế lớn hơn 0, tức là sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.

Cụ thể, mức lương tối thiểu phải đóng thuế TNCN được xác định dựa trên mức giảm trừ gia cảnh. Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Điều quan trọng cần lưu ý là mức lương trên 11 triệu đồng/tháng chưa chắc đã phải nộp thuế. Bởi vì trước khi tính thuế, người lao động còn được trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc. Vì vậy, thu nhập tính thuế thực tế sẽ thấp hơn mức lương nhận được hàng tháng.

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp, bạn cần nắm được công thức tính thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc tính thuế được thực hiện theo phương pháp lũy tiến từng phần, nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất càng lớn.

Công thức chung để tính thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đóng bảo hiểm và các khoản giảm trừ khác theo quy định. Biểu thuế lũy tiến từng phần được chia thành 7 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập tính thuế.

Để giúp bạn dễ hình dung, chúng tôi sẽ trình bày các bước tính thuế cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế

Tổng thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp, trợ cấp và các khoản thu nhập khác mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, các khoản phụ cấp như tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, phụ cấp xăng xe nếu vượt mức quy định sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế.

Bước 2: Tính các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân, giảm trừ cho người phụ thuộc, các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc và các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định. Việc xác định chính xác các khoản giảm trừ này có ý nghĩa quan trọng trong việc giảm số thuế phải nộp.

Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi tổng các khoản giảm trừ. Nếu kết quả này bằng 0 hoặc âm, bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN. Nếu kết quả dương, bạn sẽ phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Sau khi xác định được thu nhập tính thuế, bạn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp. Biểu thuế này được quy định chi tiết tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, với các bậc thuế và thuế suất tương ứng. Việc tính thuế theo phương pháp lũy tiến từng phần đảm bảo tính công bằng, người có thu nhập cao hơn sẽ đóng thuế nhiều hơn.

Xem thêm: Mẫu thông báo nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định

3. Các khoản giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN

Giảm trừ gia cảnh là một trong những chính sách quan trọng nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế. Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:

• Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Người phụ thuộc bao gồm con chưa thành niên, con thành niên nhưng đang đi học đại học, cao đẳng, người không có khả năng lao động, cha mẹ già không có thu nhập hoặc thu nhập thấp hơn mức quy định. Để được giảm trừ cho người phụ thuộc, người nộp thuế phải đăng ký và được cơ quan thuế xác nhận theo quy định.

Ngoài giảm trừ gia cảnh, người lao động còn được giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp trên mức lương đóng bảo hiểm. Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cũng được xem xét giảm trừ theo quy định của pháp luật.

Việc nắm rõ các khoản giảm trừ này giúp người lao động có thể dự tính được số thuế phải nộp một cách chính xác nhất. Đồng thời, việc đăng ký người phụ thuộc kịp thời sẽ giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp hàng tháng.

Xem thêm: Bảng biểu thuế thu nhập cá nhân theo quy định

4. Trách nhiệm của người sử dụng lao động trong việc khấu trừ thuế

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động trước khi trả lương. Việc khấu trừ này được thực hiện theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn, nghĩa là doanh nghiệp sẽ tính và trừ số thuế phải nộp trực tiếp vào tiền lương của người lao động.

Cụ thể, đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Đối với người lao động ký hợp đồng ngắn hạn dưới 3 tháng hoặc lao động thời vụ, doanh nghiệp khấu trừ thuế với mức 10% trên tổng thu nhập nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Người sử dụng lao động có trách nhiệm lập chứng từ khấu trừ thuế, cung cấp cho người lao động để làm căn cứ quyết toán thuế cuối năm. Đồng thời, doanh nghiệp phải kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo quy định tại Thông tư 87/2026/TT-BTC. Việc thực hiện đúng trách nhiệm này giúp đảm bảo quyền lợi cho cả người lao động và doanh nghiệp.

Nếu người sử dụng lao động không thực hiện khấu trừ thuế hoặc khấu trừ không đúng quy định, họ sẽ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật. Người lao động cũng có quyền yêu cầu doanh nghiệp cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ cho việc quyết toán thuế của mình.

5. Câu hỏi thường gặp

Người lao động có được hoàn thuế TNCN khi tổng thu nhập trong năm thấp hơn mức giảm trừ không?

Có. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nếu trong năm tính thuế, tổng thu nhập của người lao động sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc mà không phát sinh số thuế phải nộp, nhưng trong năm đã bị khấu trừ thuế, thì người lao động được hoàn lại số thuế đã khấu trừ.

Để được hoàn thuế, người lao động cần thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm tờ khai quyết toán thuế, chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ liên quan khác.

Tiền thưởng Tết có phải chịu thuế TNCN không?

Có. Theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC, tiền thưởng Tết, tiền thưởng lương tháng 13 và các khoản tiền thưởng khác có tính chất tiền lương, tiền công đều được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Tuy nhiên, các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua, giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước công nhận thì không phải chịu thuế. Người lao động cần lưu ý rằng tiền thưởng Tết sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế của tháng chi trả, do đó có thể làm tăng thu nhập tính thuế và dẫn đến việc phải nộp thuế ở bậc cao hơn.

Làm thế nào để đăng ký người phụ thuộc cho việc giảm trừ gia cảnh?

Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người lao động cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo mẫu quy định và nộp cho cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp nơi mình làm việc.

Hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký người phụ thuộc, giấy khai sinh (đối với con), giấy xác nhận của địa phương hoặc trường học (đối với người phụ thuộc khác). Sau khi được cơ quan thuế xác nhận, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào đó để giảm trừ khi tính thuế hàng tháng. Việc đăng ký người phụ thuộc nên được thực hiện càng sớm càng tốt để được hưởng quyền lợi giảm trừ ngay từ đầu năm.

Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân là vấn đề mà bất kỳ người lao động nào cũng cần nắm rõ để chủ động trong việc quản lý tài chính cá nhân và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Việc hiểu rõ các quy định về mức lương chịu thuế, cách tính thuế và các khoản giảm trừ sẽ giúp bạn tối ưu hóa thu nhập của mình một cách hợp pháp. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về thuế TNCN hoặc cần hỗ trợ pháp lý, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và kịp thời.