Hóa đơn chưa thanh toán có được hoàn thuế không là vấn đề quan trọng mà nhiều doanh nghiệp cần nắm rõ để thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng. Việc hiểu rõ các quy định giúp tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Thủ tục hoàn thuế đòi hỏi sự chính xác cao về chứng từ thanh toán. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết.

1. Hóa đơn chưa thanh toán có được hoàn thuế không? Chi tiết

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, điều kiện để được hoàn thuế giá trị gia tăng yêu cầu hóa đơn phải kèm theo chứng từ thanh toán đầy đủ. Hóa đơn chưa thanh toán không đủ điều kiện để khấu trừ hoặc hoàn thuế vì chưa phát sinh nghĩa vụ tài chính thực tế. Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ người nộp thuế phải chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng hoặc hình thức hợp pháp khác trước khi đề nghị hoàn thuế.

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng chứng từ để tránh bị từ chối hồ sơ. Việc sử dụng hóa đơn chưa thanh toán có thể dẫn đến việc cơ quan thuế yêu cầu giải trình bổ sung hoặc điều chỉnh số thuế đã kê khai. Doanh nghiệp nên theo dõi tình trạng thanh toán của từng hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

2. Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 nêu rõ các điều kiện cơ bản để được hoàn thuế bao gồm có hóa đơn hợp pháp, hàng hóa dịch vụ sử dụng vào hoạt động kinh doanh chịu thuế và đã thanh toán đầy đủ. Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung yêu cầu về thời hạn nộp hồ sơ và trách nhiệm giải trình của người nộp thuế.

Doanh nghiệp phải đảm bảo số thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra trong kỳ tính thuế. Việc thiếu chứng từ thanh toán sẽ khiến hồ sơ không đủ điều kiện xử lý. Các trường hợp đặc biệt như xuất khẩu cần thêm giấy tờ chứng minh xuất cảnh hàng hóa. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo mẫu quy định để tăng khả năng được chấp thuận.

Xem thêm: Có được hoàn thuế đối với hàng xuất khẩu bị trả lại hay không?

3. Rủi ro khi kê khai hoàn thuế với hóa đơn chưa thanh toán

Sử dụng hóa đơn chưa thanh toán để đề nghị hoàn thuế có thể bị coi là vi phạm quy định về quản lý thuế. Luật Quản lý thuế 2025 quy định mức xử phạt hành chính đối với hành vi khai sai hoặc thiếu chứng từ. Doanh nghiệp có thể phải nộp lại số thuế đã nhận hoàn và chịu thêm tiền chậm nộp.

Ngoài ra, việc này ảnh hưởng đến uy tín và hồ sơ thuế trong các kỳ sau. Cơ quan thuế có thể thực hiện thanh tra đột xuất để kiểm tra tính chính xác của các hóa đơn. Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình kiểm soát thanh toán nội bộ để giảm thiểu rủi ro này.

Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT tài sản cố định

4. Câu hỏi thường gặp

Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng không?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Quản lý thuế 2025, hóa đơn chưa thanh toán không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán đầy đủ mới đủ điều kiện thực hiện khấu trừ hoặc hoàn thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?

Luật Quản lý thuế 2025 quy định thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày phát sinh số thuế được hoàn. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ để tránh bị chậm trễ.

Có thể hoàn thuế cho hóa đơn thanh toán một phần không?

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cho phép hoàn thuế tương ứng với phần đã thanh toán nếu có chứng từ rõ ràng. Phần còn lại phải chờ thanh toán đầy đủ mới được xem xét.

Hóa đơn chưa thanh toán có được hoàn thuế không là câu hỏi cần được giải đáp chính xác để tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Liên hệ ACC Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết và giải quyết thủ tục nhanh chóng.