Có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính là thắc mắc mà nhiều doanh nghiệp quan tâm khi đến kỳ kê khai thuế, bởi việc thực hiện đúng nghĩa vụ này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tránh các rủi ro về chậm nộp hồ sơ. Thủ tục này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định số tiền thuế phải nộp trong năm, đảm bảo ngân sách nhà nước được thu đúng hạn. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết quy định pháp lý và hướng dẫn thực hiện, cùng ACC Hà Nội tìm hiểu để có cái nhìn rõ ràng nhất.

1. Có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hay không?

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hay không phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà đơn vị đang áp dụng. Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế tạm tính theo quý nếu thuộc diện kê khai theo quý.

Cụ thể, doanh nghiệp phải xác định số thuế tạm nộp dựa trên kết quả kinh doanh của từng quý và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh, thì không bắt buộc phải nộp tờ khai tạm tính theo quý. Việc xác định đúng nghĩa vụ này giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác kế toán và tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Căn cứ pháp lý và đối tượng áp dụng

Việc xác định có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính được dựa trên các văn bản pháp luật quan trọng như Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Theo đó, đối tượng phải nộp tờ khai tạm tính bao gồm các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Các đơn vị này phải thực hiện khai thuế tạm tính theo quý, trừ những trường hợp được phép khai theo tháng hoặc khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về mức tạm nộp, trong đó doanh nghiệp phải tạm nộp ít nhất 80% số thuế phải nộp của cả năm, chia đều cho các quý. Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn cụ thể về mẫu biểu, hồ sơ khai thuế và quy trình nộp hồ sơ, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng theo quy định.

Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNDN là bao nhiêu?

3. Hồ sơ và thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính

Để thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế tạm tính đầy đủ theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm các giấy tờ cần thiết để cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp trong kỳ. Cụ thể, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

• Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu quy định.
• Bảng xác định số thuế tạm nộp của quý.
• Các chứng từ, tài liệu liên quan đến doanh thu, chi phí phát sinh trong quý.
• Báo cáo tài chính quý (nếu có) hoặc các số liệu kế toán phục vụ việc xác định thu nhập chịu thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tạm tính được quy định rõ tại Luật Quản lý thuế 2025, theo đó chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, đối với quý 1, hạn nộp là ngày 30 tháng 4; quý 2 là ngày 31 tháng 7; quý 3 là ngày 31 tháng 10 và quý 4 là ngày 31 tháng 1 năm sau. Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn này để tránh bị phạt tiền do chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Mẫu tờ khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định

4. Quy trình thực hiện nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính

Quy trình nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính được thực hiện theo các bước cụ thể, giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ và đảm bảo tính chính xác. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước:

Bước 1: Xác định số thuế tạm nộp của quý

Doanh nghiệp căn cứ vào kết quả kinh doanh trong quý, bao gồm doanh thu, chi phí được trừ và các khoản điều chỉnh theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 để xác định thu nhập chịu thuế. Từ đó, tính số thuế TNDN tạm nộp bằng cách nhân thu nhập chịu thuế với thuế suất áp dụng. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, số thuế tạm nộp mỗi quý phải đảm bảo tổng số tạm nộp của các quý không thấp hơn 80% số thuế phải nộp của cả năm, vì vậy doanh nghiệp cần ước tính hợp lý để tránh phải nộp bổ sung hoặc bị phạt.

Bước 2: Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính

Sau khi xác định được số thuế tạm nộp, doanh nghiệp tiến hành lập tờ khai theo mẫu quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Tờ khai cần được điền đầy đủ các thông tin về tên doanh nghiệp, mã số thuế, kỳ tính thuế, các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và số thuế tạm nộp. Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế hoặc các phần mềm kế toán được chấp nhận để lập tờ khai một cách chính xác và nhanh chóng.

Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế

Doanh nghiệp nộp tờ khai và các tài liệu kèm theo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp thông qua hình thức điện tử hoặc trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế. Theo Luật Quản lý thuế 2025, việc nộp hồ sơ khai thuế điện tử được khuyến khích và phải thực hiện qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp cần đảm bảo nộp đúng hạn theo quy định để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn nộp hồ sơ.

Bước 4: Nộp tiền thuế tạm tính vào ngân sách nhà nước

Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp phải thực hiện nộp số tiền thuế tạm tính vào ngân sách nhà nước theo thông báo của cơ quan thuế hoặc theo số liệu đã kê khai. Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu doanh nghiệp nộp chậm, sẽ phải chịu tiền chậm nộp theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, với mức tính trên số tiền chậm nộp và số ngày chậm nộp.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính không?

Doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế TNDN tạm tính nếu có phát sinh doanh thu và chi phí trong quý. Theo Luật Quản lý thuế 2025, mọi tổ chức kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh đều thuộc đối tượng khai thuế tạm tính, không phân biệt thời gian hoạt động. Tuy nhiên, nếu trong quý doanh nghiệp chưa có doanh thu hoặc chưa phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế với số thuế bằng 0 để đảm bảo tuân thủ quy định.

Nếu doanh nghiệp không nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính thì bị xử lý như thế nào?

Việc không nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính đúng hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Mức phạt tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, có thể từ vài triệu đồng đến hàng chục triệu đồng. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp trên số thuế chưa nộp, với mức lãi suất được tính theo quy định. Trong trường hợp cố tình không nộp hồ sơ, cơ quan thuế có thể thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế.

Có thể điều chỉnh số thuế tạm nộp sau khi đã nộp tờ khai không?

Doanh nghiệp có thể điều chỉnh số thuế tạm nộp nếu phát hiện sai sót trong quá trình kê khai. Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai bổ sung cho cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp. Việc khai bổ sung phải kèm theo giải trình rõ lý do và các số liệu điều chỉnh. Tuy nhiên, nếu việc điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần đảm bảo tính chính xác và có chứng từ hợp lệ để tránh bị xử phạt về hành vi khai sai.

Có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính là một nghĩa vụ bắt buộc mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy định để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi. Việc nắm rõ các quy định pháp lý, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và tuân thủ thời hạn nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro không đáng có. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về thủ tục kê khai thuế, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng và chính xác nhất.