Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý là một trong những nghiệp vụ quan trọng mà kế toán doanh nghiệp cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế. Việc thực hiện chính xác quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về phạt vi phạm hành chính mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính một cách hợp pháp. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu quy định để bạn đọc có cái nhìn tổng quan và thực tiễn.

1. Tổng quan về quyết toán thuế TNCN theo quý

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý là hình thức kê khai tạm nộp được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế TNCN thay cho người lao động.

Việc lập tờ khai theo quý giúp cơ quan thuế kiểm soát được dòng tiền và nghĩa vụ thuế phát sinh một cách kịp thời, đồng thời giảm áp lực tài chính cho người nộp thuế khi không phải nộp dồn vào cuối năm. Hiểu rõ bản chất của việc kê khai này là nền tảng để thực hiện đúng các bước tiếp theo.

2. Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý

Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý được thực hiện trên mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mẫu biểu này được sử dụng để kê khai số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế quý, dựa trên số thuế đã khấu trừ của người lao động. Dưới đây là nội dung chi tiết của biểu mẫu:

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Để hoàn thành việc lập tờ khai một cách chính xác, người kê khai cần thực hiện tuần tự theo các bước cụ thể dưới đây.

Xem thêm: Hướng dẫn khai thuế nhà thầu nước ngoài chi tiết

3. Hồ sơ và thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN

Để đảm bảo quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần nắm rõ thành phần hồ sơ và các mốc thời gian quan trọng. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN theo quý bao gồm:

• Tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
• Bảng kê tổng hợp danh sách người lao động và thu nhập, thuế TNCN đã khấu trừ trong quý (nếu có phát sinh).
• Các chứng từ khác có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế (nếu cơ quan thuế yêu cầu).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo quý được quy định cụ thể tại Luật Quản lý thuế 2025. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Việc tuân thủ đúng thời hạn này là yêu cầu bắt buộc để tránh bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Xem thêm: Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu

4. Một số lưu ý quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN

Khi thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế tncn theo quý, kế toán cần đặc biệt lưu ý đến việc phân biệt giữa kê khai tạm nộp theo quý và quyết toán chính thức cuối năm. Việc kê khai theo quý chỉ mang tính chất tạm nộp, số tiền này sẽ được trừ vào số phải nộp khi quyết toán năm.

Ngoài ra, cần cập nhật thường xuyên các thông tư, nghị định hướng dẫn mới nhất để đảm bảo việc áp dụng các quy định về mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến từng phần được chính xác. Việc kê khai sai sót có thể dẫn đến các rủi ro về phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Cách lập tờ khai quyết toán thuế tncn theo quý không quá phức tạp nếu doanh nghiệp nắm vững các quy định của pháp luật và thực hiện đúng quy trình. Việc chuẩn bị hồ sơ chu đáo, kê khai chính xác và nộp đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào trong quá trình thực hiện, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ luật sư và chuyên viên giàu kinh nghiệm của chúng tôi hỗ trợ tận tình và nhanh chóng nhất.