Cách kê khai thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế đầu vào hợp lý, giảm gánh nặng tài chính và đảm bảo tuân thủ quy định hiện hành. Thủ tục này hỗ trợ hoạt động kinh doanh minh bạch, tránh rủi ro phạt vi phạm. Cùng ACC Hà Nội khám phá các bước thực hiện chi tiết.

1. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hiện nay

Phương pháp khấu trừ áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ hai trăm triệu đồng trở lên mỗi năm theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Doanh nghiệp tính thuế dựa trên chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào được khấu trừ.

Việc kê khai đúng cách giúp tối ưu dòng tiền và duy trì uy tín với cơ quan thuế.

2. Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ điều kiện về quy mô doanh thu và hệ thống sổ sách kế toán theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Cụ thể, cần có hóa đơn, chứng từ hợp pháp cho hàng hóa, dịch vụ mua vào.

Những đơn vị không đủ điều kiện sẽ chuyển sang phương pháp trực tiếp để tránh sai sót trong tính thuế.

Xem thêm: Có được gộp mã số thuế và đăng ký kinh doanh hay không?

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi kê khai

Doanh nghiệp chuẩn bị các giấy tờ sau để nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng:

• Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào.
• Các chứng từ liên quan đến hàng hóa nhập khẩu nếu có.

Hồ sơ phải đầy đủ, chính xác để cơ quan thuế xử lý nhanh chóng.

Xem thêm: Mất giấy chứng nhận đăng ký thuế xử lý như thế nào?

4. Quy trình kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Bước 1: Thu thập và kiểm tra hóa đơn

Doanh nghiệp tập hợp toàn bộ hóa đơn đầu vào, đầu ra trong kỳ tính thuế. Kiểm tra tính hợp lệ của từng chứng từ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 để đảm bảo số liệu khớp với sổ sách kế toán.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp

Xác định thuế giá trị gia tăng đầu ra từ doanh thu bán hàng, trừ đi thuế đầu vào được khấu trừ theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Kết quả dương là số thuế phải nộp, kết quả âm được chuyển kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu đủ điều kiện.

Bước 3: Lập và nộp tờ khai

Điền thông tin vào tờ khai điện tử qua hệ thống của Tổng cục Thuế. Nộp tờ khai đúng hạn quy định, thường là ngày 20 hàng tháng đối với kê khai theo tháng. Lưu trữ bản sao để đối chiếu sau này.

Bước 4: Thanh toán và theo dõi

Thực hiện nộp thuế nếu có số dương. Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để xử lý kịp thời các vướng mắc phát sinh.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có được áp dụng phương pháp khấu trừ ngay không?

Trả lời: Doanh nghiệp mới cần đăng ký và chứng minh doanh thu dự kiến đạt ngưỡng quy định theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, phương pháp khấu trừ mới được áp dụng từ kỳ tiếp theo.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là bao lâu?

Trả lời: Tờ khai phải nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau kỳ tính thuế theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Việc chậm nộp có thể dẫn đến phạt hành chính nên doanh nghiệp cần chủ động theo dõi lịch.

Có được khấu trừ thuế đầu vào khi hóa đơn bị sai sót không?

Trả lời: Hóa đơn sai sót cần được điều chỉnh hoặc thay thế trước khi kê khai. Chỉ những hóa đơn hợp lệ mới được khấu trừ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế.

Cách kê khai thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ đòi hỏi sự chính xác và cập nhật thường xuyên để phù hợp với thay đổi pháp luật. Việc thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn xây dựng uy tín lâu dài. Liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay.