Các khoản giảm trừ thuế tncn cho người nước ngoài đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ người lao động nước ngoài giảm bớt gánh nặng tài chính khi làm việc tại Việt Nam. Việc nắm rõ các quy định này giúp cá nhân tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và minh bạch. Người nước ngoài cần hiểu rõ điều kiện áp dụng để tránh sai sót trong quá trình khai báo. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.

1. Các khoản giảm trừ thuế TNCN cho người nước ngoài theo quy định

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nước ngoài cư trú tại Việt Nam được áp dụng các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân tương tự công dân Việt Nam khi đáp ứng điều kiện về thời gian cư trú và thu nhập chịu thuế. Các khoản giảm trừ này bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, cùng các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết mức giảm trừ và điều kiện áp dụng đối với đối tượng là người nước ngoài có hợp đồng lao động hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách tính toán cụ thể để đảm bảo tính chính xác khi kê khai. Người nước ngoài cần chứng minh cư trú hợp pháp và thu nhập chịu thuế để được hưởng quyền lợi này. Việc áp dụng đúng quy định giúp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế sau này.

2. Điều kiện để người nước ngoài được giảm trừ thuế TNCN

Người nước ngoài muốn hưởng các khoản giảm trừ thuế tncn cho người nước ngoài phải đáp ứng tiêu chí cư trú theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Cụ thể, cá nhân phải ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Ngoài ra, thu nhập phải phát sinh từ nguồn tại Việt Nam hoặc từ hoạt động toàn cầu nếu là cư trú.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP yêu cầu người nước ngoài cung cấp giấy tờ chứng minh tư cách cư trú như visa, thẻ tạm trú hoặc giấy phép lao động. Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định thêm về việc kê khai thông tin người phụ thuộc để được giảm trừ. Nếu không đáp ứng điều kiện cư trú, người nước ngoài chỉ bị khấu trừ thuế theo tỷ lệ cố định mà không được hưởng giảm trừ gia cảnh. Việc kiểm tra kỹ điều kiện trước khi khai thuế giúp tránh tranh chấp với cơ quan thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân trong quân đội

3. Các loại giảm trừ cụ thể áp dụng cho người nước ngoài

Các khoản giảm trừ thuế TNCN cho người nước ngoài bao gồm giảm trừ cho bản thân với mức 11 triệu đồng mỗi tháng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Giảm trừ cho người phụ thuộc được tính 4,4 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người, với điều kiện người phụ thuộc phải do người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp cũng được trừ khỏi thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Thông tư 87/2026/TT-BTC cho phép giảm trừ thêm các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nếu có chứng từ hợp lệ. Người nước ngoài cần liệt kê rõ ràng từng khoản trong tờ khai thuế để cơ quan thuế kiểm tra. Việc phân loại đúng các khoản giảm trừ giúp tối đa hóa lợi ích và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Danh sách các khoản giảm trừ phổ biến:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
• Giảm trừ cho con cái hoặc bố mẹ phụ thuộc.
• Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
• Khoản đóng góp từ thiện hợp pháp.

Xem thêm: Quy định về mức thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

4. Cách tính thuế sau khi áp dụng giảm trừ cho người nước ngoài

Sau khi trừ các khoản giảm trừ, thu nhập tính thuế được xác định theo biểu lũy tiến từng phần quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Người nước ngoài áp dụng mức thuế từ 5% đến 35% tùy thuộc vào bậc thu nhập. Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn cách quy đổi thu nhập từ ngoại tệ sang đồng Việt Nam để tính thuế chính xác.

Thông tư 87/2026/TT-BTC yêu cầu sử dụng công thức trừ trực tiếp các khoản giảm trừ trước khi áp dụng biểu thuế. Ví dụ, nếu thu nhập tháng là 50 triệu đồng và được giảm trừ 15 triệu đồng, thu nhập tính thuế chỉ còn 35 triệu đồng. Việc tính toán đúng giúp người nộp thuế tránh bị phạt do khai sai. Người nước ngoài nên tham khảo bảng tính thuế mẫu để nắm rõ cách áp dụng.

5. Câu hỏi thường gặp

Người nước ngoài có được giảm trừ cho con cái đang học tại Việt Nam không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nước ngoài được giảm trừ cho con cái nếu chứng minh được mối quan hệ phụ thuộc và con cái đang được nuôi dưỡng trực tiếp. Thông tư 87/2026/TT-BTC yêu cầu nộp giấy khai sinh và giấy tờ học tập để xác nhận. Mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi con.

Các khoản bảo hiểm nào được trừ khi tính thuế TNCN cho người nước ngoài?

Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, y tế và thất nghiệp bắt buộc được trừ toàn bộ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Nghị định 253/2026/NĐ-CP xác nhận mức đóng góp hợp lệ và Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách ghi nhận trong tờ khai. Người nộp thuế cần giữ chứng từ đóng bảo hiểm để đối chiếu.

Người nước ngoài tạm trú dưới 183 ngày có được giảm trừ thuế không?

Nếu không đáp ứng điều kiện cư trú theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nước ngoài không được hưởng giảm trừ gia cảnh. Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định họ chỉ chịu thuế theo tỷ lệ khấu trừ tại nguồn. Thông tư 87/2026/TT-BTC hướng dẫn cách khai báo riêng cho trường hợp này.

Các khoản giảm trừ thuế tncn cho người nước ngoài giúp người lao động nước ngoài tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp và minh bạch. Việc nắm vững quy định từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC là cần thiết để tránh rủi ro pháp lý. Hãy liên hệ ACC Hà Nội để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ khai thuế chính xác.