Báo cáo thuế theo quý gồm những gì là một trong những thủ tục quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam không thể bỏ qua, nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh các chế tài phạt hành chính. Việc thực hiện báo cáo đúng hạn giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền hiệu quả, đồng thời cập nhật tình hình tài chính một cách kịp thời. Trong bối cảnh hệ thống thuế ngày càng số hóa, hiểu rõ nội dung báo cáo sẽ giúp giảm thiểu sai sót và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu chi tiết để áp dụng hiệu quả.

1. Báo cáo thuế theo quý gồm những gì? Chi tiết

Báo cáo thuế theo quý là hình thức kê khai và nộp thuế định kỳ ba tháng một lần, áp dụng chủ yếu cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định theo Luật Quản lý thuế 2019. Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi), báo cáo này bao gồm các thành phần chính liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính và một số loại thuế khác nếu áp dụng.

Cụ thể, báo cáo thuế theo quý gồm những gì cần tập trung vào tờ khai thuế GTGT theo quý sử dụng mẫu 01/GTGT, được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tờ khai này yêu cầu doanh nghiệp kê khai tổng số hóa đơn đầu vào, đầu ra, số thuế GTGT được khấu trừ và số thuế phải nộp trong quý. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp thuộc diện kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý theo Luật Thuế TNDN 2025, thì phải nộp kèm tờ khai mẫu 01/TNDN, ghi nhận doanh thu, chi phí và số thuế tạm nộp dựa trên tỷ lệ phần trăm lợi nhuận ước tính.

Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nếu có khấu trừ tại nguồn từ tiền lương, tiền công, báo cáo có thể tích hợp vào hệ thống kê khai chung theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Nghị định 359/2025/NĐ-CP sửa đổi). Tổng thể, báo cáo không chỉ dừng ở việc liệt kê số liệu mà còn phải đảm bảo tính chính xác, với các chỉ tiêu như doanh thu chịu thuế, thuế suất áp dụng (thường 10% cho GTGT) và các khoản điều chỉnh nếu có sai sót từ kỳ trước.

Việc hiểu rõ báo cáo thuế theo quý gồm những gì giúp doanh nghiệp tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa, dẫn đến phát sinh lãi chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Hơn nữa, từ năm 2024, Luật Thuế GTGT 2024 đã bổ sung các quy định về hóa đơn điện tử, yêu cầu tích hợp dữ liệu từ hệ thống hóa đơn vào báo cáo quý, làm cho nội dung báo cáo trở nên toàn diện hơn bao gồm cả dữ liệu về hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu áp dụng mức thuế 0%.

2. Đối tượng áp dụng và thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý

Các đối tượng phải thực hiện báo cáo thuế theo quý được quy định rõ ràng tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi), chủ yếu là doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc hộ kinh doanh cá thể không vượt ngưỡng kê khai tháng. Theo Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp mới thành lập hoặc thay đổi quy mô kinh doanh có thể chuyển từ kê khai tháng sang quý nếu đáp ứng điều kiện, giúp giảm gánh nặng hành chính.

Thời hạn nộp báo cáo là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau quý, ví dụ quý I (tháng 1-3) phải nộp trước ngày 30/4, và có thể gia hạn nếu có lý do chính đáng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc nộp muộn sẽ bị phạt từ 5-25 triệu đồng tùy mức độ, đồng thời tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định. Doanh nghiệp cần chuẩn bị dữ liệu từ sổ sách kế toán, đảm bảo khớp với báo cáo tài chính quý để tránh kiểm tra sau.

Trong bối cảnh chuyển đổi số, nộp báo cáo qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế là bắt buộc, giúp theo dõi tiến độ và nhận thông báo tự động. Hiểu rõ đối tượng và thời hạn không chỉ giúp tuân thủ mà còn hỗ trợ lập kế hoạch tài chính, đặc biệt với các doanh nghiệp nhỏ thường gặp khó khăn trong việc theo dõi báo cáo thuế theo quý gồm những gì một cách kịp thời.

Xem thêm: Thông tin trụ sở Đảng ủy xã Trần Phú Hà Nội

3. Quy trình thực hiện báo cáo thuế theo quý

Quy trình thực hiện báo cáo thuế theo quý được xây dựng theo các bước rõ ràng dựa trên Thông tư 69/2025/TT-BTC, nhằm đảm bảo tính logic và giảm thiểu lỗi. Trước tiên, doanh nghiệp cần thu thập và kiểm tra dữ liệu từ hóa đơn, chứng từ trong quý, bao gồm cả đầu vào và đầu ra để tính toán chính xác số thuế GTGT. Sau đó, lập tờ khai theo mẫu quy định, tích hợp dữ liệu TNDN nếu áp dụng, và kiểm tra lại các chỉ tiêu chính như tổng doanh thu, chi phí khấu trừ.

Tiếp theo, ký điện tử và nộp qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, đồng thời nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước nếu có số phải nộp. Cuối cùng, lưu trữ hồ sơ và theo dõi biên nhận nộp để chuẩn bị cho kỳ sau. Quy trình này không chỉ tuân thủ Luật Thuế GTGT 2024 mà còn giúp doanh nghiệp phát hiện sớm các bất thường trong hoạt động kinh doanh.

Bước 1: Thu thập và kiểm tra dữ liệu

Doanh nghiệp bắt đầu bằng việc tổng hợp tất cả hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra trong quý, sử dụng phần mềm kế toán để phân loại theo thuế suất 0%, 5%, 8% hoặc 10% theo Luật Thuế GTGT 2024. Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, loại trừ các khoản không được khấu trừ như chi phí cá nhân hoặc hóa đơn giả mạo, đồng thời đối chiếu với sổ cái kế toán để đảm bảo số liệu khớp nối. Bước này thường mất 5-7 ngày, giúp tránh sai sót dẫn đến truy thu thuế sau này theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu có giao dịch xuất nhập khẩu, cần bổ sung dữ liệu hải quan để tính thuế chính xác.

Bước 2: Lập và hoàn thiện tờ khai

Dựa trên dữ liệu thu thập, điền thông tin vào mẫu 01/GTGT cho thuế GTGT và 01/TNDN cho thuế TNDN tạm tính nếu doanh nghiệp có lợi nhuận quý theo Luật Thuế TNDN 2025. Tính toán số thuế phải nộp bằng công thức: Thuế GTGT nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào khấu trừ, và điều chỉnh nếu có số dư âm từ quý trước. Sử dụng công cụ hỗ trợ từ Tổng cục Thuế để tự động hóa, đảm bảo các chỉ tiêu như mã số thuế, kỳ kê khai được chính xác. Bước này yêu cầu sự tham gia của bộ phận kế toán, thường hoàn thành trong 3-5 ngày để kịp thời hạn.

Bước 3: Nộp báo cáo và thanh toán

Sau khi hoàn thiện, ký số tờ khai qua tài khoản giao dịch thuế và nộp trực tuyến trước hạn quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi). Đồng thời, chuyển khoản số thuế phải nộp vào tài khoản kho bạc nhà nước, giữ biên lai để đối chiếu. Nếu cần hỗ trợ, doanh nghiệp có thể liên hệ chi cục thuế địa phương để được hướng dẫn. Bước cuối cùng giúp hoàn tất nghĩa vụ, tránh phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Lưu trữ và theo dõi

Lưu giữ toàn bộ hồ sơ điện tử và giấy tờ liên quan ít nhất 10 năm theo quy định, đồng thời theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua email hoặc ứng dụng eTax. Nếu có sai sót, thực hiện điều chỉnh bổ sung trong thời hạn cho phép tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bước này đảm bảo tính minh bạch và sẵn sàng cho thanh tra thuế bất kỳ lúc nào.

Xem thêm: Thông tin trụ sở Đảng ủy xã Tây Phương Hà Nội

4. Lưu ý quan trọng khi lập báo cáo thuế theo quý

Khi lập báo cáo thuế theo quý, doanh nghiệp cần chú ý đến các thay đổi pháp lý mới nhất từ Luật Thuế GTGT 2024, chẳng hạn như việc áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc, yêu cầu dữ liệu phải đồng bộ với hệ thống của Tổng cục Thuế để tránh từ chối nộp. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi), nếu doanh nghiệp có chi nhánh hoặc hoạt động đa tỉnh, báo cáo phải tổng hợp từ tất cả đơn vị, tránh tình trạng kê khai riêng lẻ dẫn đến sai lệch. Một lưu ý khác là xử lý các khoản thuế hoàn lại hoặc tạm nộp thừa, nơi doanh nghiệp có thể yêu cầu bù trừ sang kỳ sau theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, giúp tối ưu dòng tiền.

Ngoài ra, đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, cần phân biệt rõ các khoản thuế không được khấu trừ như thuế từ hàng hóa nhập lậu hoặc chi phí không hợp lý theo Luật Thuế TNDN 2025. Việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng sẽ hỗ trợ tự động tính toán, giảm rủi ro lỗi con người.

Cuối cùng, nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định báo cáo thuế theo quý gồm những gì, nên tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo tuân thủ, tránh các hậu quả pháp lý nghiêm trọng như đình chỉ kinh doanh tạm thời theo Luật Quản lý thuế 2019. Những lưu ý này không chỉ giúp báo cáo chính xác mà còn nâng cao hiệu quả quản lý thuế tổng thể cho doanh nghiệp.

5. Câu hỏi thường gặp

Báo cáo thuế theo quý có bắt buộc nộp điện tử không?

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc nộp báo cáo thuế theo quý bắt buộc phải thực hiện qua hình thức điện tử trên cổng eTax hoặc iHTKK từ năm 2022, nhằm thúc đẩy chuyển đổi số trong quản lý thuế. Doanh nghiệp cần đăng ký chữ ký số và tài khoản giao dịch thuế trước khi nộp, nếu không sẽ bị coi là chưa nộp và chịu phạt theo Luật Quản lý thuế 2019. Hình thức này giúp rút ngắn thời gian xử lý và giảm giấy tờ, nhưng yêu cầu doanh nghiệp có kết nối internet ổn định và đào tạo nhân sự sử dụng hệ thống.

Nếu nộp sai báo cáo thuế theo quý thì xử lý thế nào?

Khi phát hiện sai sót trong báo cáo thuế theo quý, doanh nghiệp phải lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC và nộp bổ sung trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện, theo Luật Thuế GTGT 2024. Nếu sai sót dẫn đến nộp thiếu, cần nộp thêm tiền thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả, giúp doanh nghiệp tránh phạt nặng hơn nếu tự giác khắc phục theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp lớn có phải báo cáo thuế theo quý không?

Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thường phải kê khai thuế theo tháng theo Luật Quản lý thuế 2019, nhưng có thể chuyển sang quý nếu được cơ quan thuế chấp thuận dựa trên Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi). Đối với thuế TNDN, báo cáo tạm tính quý vẫn áp dụng cho tất cả doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN 2025, bất kể quy mô. Việc này giúp linh hoạt hóa thủ tục, nhưng doanh nghiệp lớn cần theo dõi chặt chẽ để tránh chuyển nhầm hình thức kê khai.

Báo cáo thuế theo quý gồm những gì không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là công cụ hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá hiệu suất kinh doanh định kỳ. Việc nắm vững nội dung và quy trình sẽ giúp tránh rủi ro phạt và tối ưu hóa chi phí thuế. Để được hỗ trợ chuyên sâu, hãy liên hệ ACC Hà Nội ngay hôm nay, nơi đội ngũ chuyên gia sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong mọi thủ tục thuế. Đừng để sai sót làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của bạn.