tờ khai thuế tncn quý là một trong những thủ tục hành chính thuế được nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm nhất hiện nay, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính và sự tuân thủ pháp luật của người nộp thuế. Việc nắm rõ quy định về việc có phải nộp tờ khai này hay không sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng phân tích chi tiết các quy định mới nhất theo pháp luật hiện hành, cùng ACC Hà Nội tìm hiểu để có câu trả lời chính xác nhất.

1. Có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý hay không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành, việc có phải nộp tờ khai thuế tncn quý hay không phụ thuộc hoàn toàn vào phương pháp tính thuế và quy mô doanh thu của người nộp thuế. Cụ thể, đối với các tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, việc khai thuế theo quý là bắt buộc nếu thuộc diện khai thuế theo quý theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Tuy nhiên, không phải tất cả các trường hợp đều phải nộp tờ khai này. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã có những sửa đổi quan trọng, theo đó, các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khai thuế theo quý nếu tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong quý từ 50 triệu đồng trở lên. Trường hợp số thuế phát sinh dưới mức này, người nộp thuế có thể lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh, tùy thuộc vào sự thuận tiện và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc xác định nghĩa vụ khai thuế theo quý không chỉ dựa trên số thuế phát sinh mà còn phụ thuộc vào việc người nộp thuế có đủ điều kiện để được khai thuế theo quý hay không. Theo Thông tư 87/2026/TT-BTC, các doanh nghiệp mới thành lập hoặc có hoạt động kinh doanh không ổn định có thể được cơ quan thuế xem xét cho khai thuế theo quý, tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

2. Đối tượng bắt buộc phải nộp tờ khai thuế TNCN quý

Căn cứ vào các quy định pháp luật hiện hành, đối tượng bắt buộc phải nộp tờ khai thuế tncn quý được xác định rõ ràng và cụ thể. Theo đó, các tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau đây phải thực hiện khai thuế theo quý:

• Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, bao gồm cả các chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam.
• Các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị sự nghiệp công lập có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có thuê mướn, sử dụng lao động theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập.

Đối với các trường hợp này, việc nộp tờ khai thuế tncn quý là nghĩa vụ bắt buộc, không phụ thuộc vào số thuế phát sinh trong quý là bao nhiêu. Tuy nhiên, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng quy định rõ, nếu trong quý không phát sinh số thuế phải nộp, người nộp thuế vẫn phải thực hiện khai thuế theo quý và gửi đến cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp được miễn khai thuế theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Xem thêm: Cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN quý

Thời hạn nộp tờ khai thuế tncn quý là một trong những yếu tố quan trọng mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý được xác định cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, đối với quý 1 (từ tháng 1 đến tháng 3), thời hạn nộp tờ khai là ngày 30 tháng 4. Đối với quý 2 (từ tháng 4 đến tháng 6), thời hạn nộp là ngày 31 tháng 7. Tương tự, quý 3 có thời hạn nộp là ngày 31 tháng 10 và quý 4 có thời hạn nộp là ngày 31 tháng 1 của năm tiếp theo.

Bước 2: Xác định thời hạn nộp tiền thuế

Sau khi hoàn thành việc khai thuế, người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp tiền thuế được quy định chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp người nộp thuế có số tiền thuế phải nộp lớn hơn số tiền thuế đã tạm nộp trong quý, phần chênh lệch phải được nộp đầy đủ trước thời hạn này.

Bước 3: Xử lý các trường hợp đặc biệt

Trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật, thời hạn nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo. Điều này được quy định cụ thể tại Thông tư 87/2026/TT-BTC nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ của mình.

Xem thêm: Cách kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản đơn giản

4. Hồ sơ khai thuế TNCN quý bao gồm những gì?

Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác hồ sơ khai thuế là yếu tố quyết định để quá trình kê khai và nộp tờ khai thuế tncn quý diễn ra thuận lợi. Theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 87/2026/TT-BTC.
• Bảng kê chi tiết thu nhập và số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của từng cá nhân nhận thu nhập trong quý, theo mẫu số 05-1/BK-TNCN.
• Các chứng từ, tài liệu khác có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu hoặc người nộp thuế tự nguyện cung cấp để chứng minh số thuế đã khai.

Đối với các doanh nghiệp, tổ chức thực hiện khai thuế điện tử, hồ sơ khai thuế được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua các tổ chức cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng về giao dịch điện tử. Trong trường hợp này, người nộp thuế cần đảm bảo chữ ký số hợp lệ và tuân thủ đúng quy trình nộp hồ sơ điện tử theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

5. Câu hỏi thường gặp

Cá nhân tự kinh doanh có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý không?

Đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, việc khai thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo năm, không phải khai theo quý. Tuy nhiên, nếu cá nhân kinh doanh có thuê mướn lao động và thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động, thì cá nhân kinh doanh đó phải thực hiện khai thuế theo quý đối với phần thuế đã khấu trừ. Căn cứ pháp lý cho quy định này được nêu tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Nếu quý không phát sinh thuế TNCN phải nộp thì có cần nộp tờ khai không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, trường hợp người nộp thuế thuộc diện khai thuế theo quý nhưng trong quý không phát sinh số thuế phải nộp, người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế theo quý, trừ trường hợp được miễn khai thuế theo quy định. Tuy nhiên, Nghị định 253/2026/NĐ-CP đã bổ sung quy định, nếu người nộp thuế không phát sinh số thuế phải nộp trong 03 quý liên tục trở lên và có văn bản đề nghị, cơ quan thuế có thể xem xét cho người nộp thuế chuyển sang khai thuế theo năm.

Hình thức nộp tờ khai thuế TNCN quý hiện nay được thực hiện như thế nào?

Hiện nay, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong hai hình thức nộp hồ sơ khai thuế, bao gồm nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Đối với hình thức nộp điện tử, người nộp thuế cần có chữ ký số và đăng ký sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC. Hình thức nộp điện tử được khuyến khích sử dụng do tính tiện lợi, nhanh chóng và giảm thiểu thời gian đi lại cho người nộp thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về tờ khai thuế tncn quý không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh được các khoản phạt vi phạm hành chính mà còn thể hiện sự tuân thủ pháp luật tốt, tạo uy tín với cơ quan thuế. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về quy trình kê khai, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất. tờ khai thuế tncn quý sẽ không còn là nỗi lo khi bạn có sự đồng hành của đơn vị tư vấn uy tín, giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tập trung nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh.