nộp tờ khai thuế gtgt theo quý là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện đúng hạn để tránh các khoản phạt không đáng có. Việc nắm rõ quy trình, hồ sơ và thời hạn sẽ giúp doanh nghiệp vận hành tài chính minh bạch và hiệu quả. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước thực hiện, cùng ACC Hà Nội để bạn đọc dễ dàng áp dụng.

1. Cách nộp tờ khai thuế GTGT theo quý

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, việc khai thuế GTGT theo quý được áp dụng cho các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về quy mô doanh thu và hoạt động sản xuất kinh doanh. Để thực hiện nộp tờ khai thuế gtgt theo quý, doanh nghiệp cần tuân thủ các bước cơ bản sau đây.

Bước 1: Xác định đối tượng và điều kiện khai thuế theo quý

Doanh nghiệp phải xác định mình có thuộc đối tượng được khai thuế GTGT theo quý hay không. Căn cứ theo quy định, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được lựa chọn khai theo quý. Việc xác định chính xác điều kiện này giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt do khai sai hình thức, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế GTGT

Hồ sơ khai thuế GTGT theo quý bao gồm Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 69/2025/TT-BTC và các phụ lục kèm theo nếu có. Doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ các chỉ tiêu về doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, và số thuế phải nộp trong kỳ. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác là tiền đề quan trọng để quá trình nộp tờ khai diễn ra thuận lợi.

Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp hồ sơ qua mạng

Doanh nghiệp truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sử dụng tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký để thực hiện kê khai. Sau khi điền đầy đủ thông tin vào tờ khai, doanh nghiệp tiến hành ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế. Hệ thống sẽ tự động xác nhận việc tiếp nhận hồ sơ, và doanh nghiệp cần lưu lại biên nhận để theo dõi.

Bước 4: Nộp tiền thuế GTGT (nếu có)

Sau khi hoàn tất việc kê khai, nếu số thuế GTGT phải nộp lớn hơn số thuế được khấu trừ, doanh nghiệp phải thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Doanh nghiệp có thể nộp tiền qua ngân hàng thương mại hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý

Thời hạn nộp tờ khai thuế gtgt theo quý được quy định cụ thể tại Luật Quản lý thuế 2025. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế. Cụ thể, đối với quý 1, hạn nộp là ngày 30/4; quý 2 là ngày 31/7; quý 3 là ngày 31/10; và quý 4 là ngày 31/1 của năm tiếp theo.

Việc tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ là yêu cầu bắt buộc. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Mức phạt tùy thuộc vào số ngày chậm nộp, dao động từ vài triệu đồng đến hàng chục triệu đồng, đồng thời doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế chưa nộp.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn mới nhất

3. Hồ sơ và các lưu ý khi nộp tờ khai thuế GTGT theo quý

Khi thực hiện nộp tờ khai thuế gtgt theo quý, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các loại giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (nếu có).
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (nếu có).
• Các chứng từ khác liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế (nếu được yêu cầu).

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc kê khai phải đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ. Mọi hành vi khai sai, khai thiếu đều có thể bị cơ quan thuế xử lý theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, doanh nghiệp nên theo dõi sát sao các thông báo từ cơ quan thuế để kịp thời điều chỉnh nếu có sai sót trong quá trình kê khai.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà chi tiết

4. Xử lý vi phạm khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quý

Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính. Mức phạt cụ thể được phân theo thời gian chậm nộp, từ mức cảnh cáo đối với trường hợp chậm từ 1 đến 5 ngày (nếu có tình tiết giảm nhẹ) đến mức phạt tiền lên tới 15 triệu đồng đối với trường hợp chậm trên 90 ngày. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.

Để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có, doanh nghiệp nên chủ động sắp xếp công việc kế toán, đảm bảo việc nộp tờ khai thuế gtgt theo quý được thực hiện đúng hạn. Việc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp cũng là một giải pháp hiệu quả giúp doanh nghiệp giảm tải áp lực và tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý ngay từ kỳ khai thuế đầu tiên nếu dự kiến tổng doanh thu của năm đầu tiên không vượt quá 50 tỷ đồng. Doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế về việc lựa chọn này trước khi thực hiện kê khai.

Nếu doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo quý nhưng phát hiện sai sót thì xử lý như thế nào?

Trong trường hợp phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, doanh nghiệp được phép nộp tờ khai bổ sung theo quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC. Việc khai bổ sung phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở doanh nghiệp. Nếu khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu có).

Có bắt buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT theo quý qua mạng không?

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế điện tử, bao gồm cả việc nộp tờ khai thuế gtgt theo quý, thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Việc nộp hồ sơ giấy chỉ áp dụng cho các trường hợp đặc thù được cơ quan thuế chấp thuận. Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử để thực hiện nghĩa vụ này.

Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ nộp tờ khai thuế gtgt theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tạo dựng uy tín với cơ quan thuế. Nếu gặp bất kỳ khó khăn nào trong quá trình kê khai, hãy liên hệ ACC Hà Nội để được đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm hỗ trợ tận tình và nhanh chóng nhất.