Quyết toán thuế TNDN là công việc bắt buộc hàng năm giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ tránh bị xử phạt mà còn hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết để doanh nghiệp nắm rõ quy trình lập báo cáo. Cùng ACC Hà Nội tìm hiểu nội dung cụ thể.

1. Tầm quan trọng của quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp

Quyết toán thuế TNDN giúp doanh nghiệp tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh trong năm tài chính, xác định thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp theo đúng quy định. Công việc này đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ với nhà nước, đồng thời tạo cơ sở để doanh nghiệp điều chỉnh chiến lược tài chính cho năm sau. Nếu thực hiện sai sót, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp hoặc gặp khó khăn trong các thủ tục hành chính sau này. Do đó, việc nắm rõ cách lập báo cáo là cần thiết với mọi tổ chức kinh doanh.

2. Hướng dẫn lập báo cáo quyết toán thuế TNDN

Báo cáo quyết toán thuế TNDN được lập trên mẫu quy định thống nhất, phản ánh đầy đủ doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ. Nội dung cần khớp với số liệu trên sổ kế toán và báo cáo tài chính đã được kiểm toán hoặc xác nhận. Dưới đây là biểu mẫu hướng dẫn chi tiết để tham khảo.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế TNCN chi tiết

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi thực hiện quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ các giấy tờ sau để đảm bảo tính chính xác của báo cáo:

• Báo cáo tài chính năm đã được lập và kiểm tra.
• Bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và quyết toán.
• Chứng từ gốc liên quan đến doanh thu, chi phí được trừ và không được trừ.
• Các văn bản liên quan đến ưu đãi thuế nếu có.

Hồ sơ phải được sắp xếp khoa học, đảm bảo số liệu khớp giữa các bảng biểu và sổ sách kế toán.

Xem thêm: Hộ kinh doanh báo cáo thuế như thế nào? Hướng dẫn chi tiết

4. Quy trình nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Kiểm tra và đối chiếu số liệu

Doanh nghiệp rà soát toàn bộ số liệu trên báo cáo tài chính, bảng tính thuế và chứng từ gốc theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Công việc này cần thực hiện trong vòng 30 ngày trước hạn nộp để phát hiện sai lệch kịp thời.

Bước 2: Lập và ký duyệt báo cáo

Sau khi đối chiếu xong, kế toán viên lập báo cáo quyết toán trên mẫu quy định, sau đó trình người đại diện pháp luật ký duyệt. Báo cáo phải thể hiện rõ số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn theo Luật Quản lý thuế 2025.

Bước 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại Cục Thuế tỉnh, thành phố nơi doanh nghiệp có trụ sở chính. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra trong 10 ngày làm việc, sau đó thông báo kết quả.

Bước 4: Nhận kết quả và lưu trữ

Sau khi cơ quan thuế xác nhận, doanh nghiệp nhận biên nhận hoặc thông báo hoàn tất. Toàn bộ hồ sơ cần được lưu trữ ít nhất 5 năm theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP để phục vụ kiểm tra sau này.

5. Lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN theo Thông tư 20/2026/TT-BTC

Doanh nghiệp cần chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế, bao gồm chi phí không hợp lý hoặc không có chứng từ hợp lệ. Đồng thời, cập nhật kịp thời các thay đổi về mức thuế suất và ưu đãi theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Việc sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ sẽ giảm thiểu sai sót và rút ngắn thời gian lập báo cáo. Ngoài ra, nên kiểm tra lại các khoản tạm nộp thuế trong năm để xác định chính xác số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.

Quyết toán thuế TNDN đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh rủi ro pháp lý. Liên hệ ACC Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết và thực hiện thủ tục nhanh chóng.