Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn là vấn đề được nhiều chủ doanh nghiệp trẻ quan tâm khi khởi nghiệp, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và khả năng cạnh tranh ban đầu. Việc hiểu rõ các quy định pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững trong môi trường kinh tế đầy thách thức. Cùng ACC Hà Nội khám phá chi tiết để bạn tự tin hơn trong hành trình kinh doanh.

1. Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN hay không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp mới thành lập hoàn toàn có thể được hưởng chính sách miễn thuế TNDN trong một số trường hợp cụ thể, nhằm khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế. Cụ thể, các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư, như công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao hoặc khu kinh tế đặc biệt, sẽ được miễn thuế TNDN trong thời gian nhất định từ ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật này đã làm rõ rằng, điều kiện áp dụng phải dựa trên việc doanh nghiệp đăng ký và được cơ quan thuế xác nhận phù hợp với các tiêu chí ưu đãi. Ví dụ, nếu doanh nghiệp mới thành lập đầu tư vào dự án thuộc danh mục ưu đãi theo Luật Đầu tư 2025, họ có thể được miễn toàn bộ thuế TNDN trong 2-4 năm đầu, tùy theo quy mô và vị trí địa lý.

Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp mới đều tự động được miễn; cần đáp ứng các yêu cầu về ngành nghề và thủ tục hành chính. Điều này giúp doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn trở thành cơ hội thực sự để tái đầu tư lợi nhuận vào mở rộng hoạt động, giảm gánh nặng tài chính ban đầu. Trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh, chính sách này đặc biệt hỗ trợ các startup công nghệ, giúp họ cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn hơn.

2. Các điều kiện cụ thể để doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN

Để doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn, cần đáp ứng các điều kiện được quy định rõ ràng tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Trước hết, doanh nghiệp phải thuộc các lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 2025, chẳng hạn như sản xuất phần mềm, nghiên cứu khoa học, hoặc đầu tư vào khu công nghiệp. Thứ hai, dự án đầu tư phải được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, chứng minh tính khả thi và phù hợp với chính sách nhà nước.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần có mức vốn đầu tư tối thiểu theo quy định, thường từ 6 tỷ đồng trở lên đối với một số ngành, và phải hoạt động tại địa bàn ưu đãi như vùng sâu, vùng xa hoặc khu kinh tế. Yêu cầu doanh nghiệp phải duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, không được chuyển nhượng dự án trong thời gian miễn thuế để tránh lạm dụng chính sách. Những điều kiện này đảm bảo rằng ưu đãi chỉ dành cho các doanh nghiệp thực sự đóng góp vào phát triển kinh tế – xã hội.

Nếu không đáp ứng, doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn sẽ bị từ chối, dẫn đến phải nộp thuế theo mức thông thường là 20% trên lợi nhuận. Việc kiểm tra điều kiện trước khi thành lập giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý sau này, đồng thời tối ưu hóa lợi ích từ chính sách nhà nước.

Xem thêm: Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế không? Chi tiết

3. Thời hạn và mức độ miễn giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp mới

Thời hạn miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập được quy định linh hoạt tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, tùy thuộc vào loại hình và vị trí dự án. Thông thường, doanh nghiệp được miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên kể từ khi có thu nhập chịu thuế, sau đó giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Đối với các dự án đặc biệt ưu đãi theo Luật Đầu tư 2025, như đầu tư vào lĩnh vực giáo dục hoặc y tế, thời gian miễn có thể kéo dài lên đến 4 năm miễn hoàn toàn và giảm 50% trong 9 năm sau.

Mức miễn giảm này áp dụng trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án ưu đãi, nhưng không bao gồm thu nhập từ các hoạt động khác như chuyển nhượng vốn. Doanh nghiệp cần tính toán thời điểm bắt đầu hoạt động để tận dụng tối đa khoảng thời gian này, vì sau khi hết hạn, thuế sẽ trở về mức chuẩn 20%. Chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn mà còn khuyến khích đầu tư dài hạn, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế quốc gia.

Xem thêm: Mẫu quyết định thành lập đoàn kiểm tra mới nhất

4. Những lưu ý quan trọng khi áp dụng chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới

Khi doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn, cần chú ý đến các quy định về báo cáo và kiểm tra để tránh vi phạm.

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính dự kiến và xác nhận từ cơ quan đầu tư. Nếu phát hiện gian lận hoặc không duy trì điều kiện ưu đãi, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế kèm phạt hành chính lên đến 20% số tiền trốn tránh. Ngoài ra, Luật Đầu tư 2025 yêu cầu doanh nghiệp phải báo cáo định kỳ hàng năm về tiến độ dự án để duy trì tư cách ưu đãi.

Một lưu ý khác là chính sách miễn thuế không áp dụng cho thu nhập từ lãi vay hoặc cổ tức, nên doanh nghiệp cần phân loại rõ ràng các nguồn thu. Việc tuân thủ nghiêm ngặt giúp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tận dụng tối đa lợi ích từ việc doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn. Các chuyên gia khuyên nên tham khảo ý kiến từ đơn vị tư vấn pháp lý để đảm bảo hồ sơ đầy đủ, tránh sai sót có thể dẫn đến mất ưu đãi.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập có đủ điều kiện miễn thuế TNDN không?

Có, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN nếu đáp ứng các tiêu chí theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Đầu tư 2025. Cụ thể, nếu doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 100 tỷ đồng, số lao động dưới 200 người và hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi, họ sẽ được hưởng miễn thuế trong 2 năm đầu.

Thời gian miễn thuế TNDN có thể gia hạn không?

Thời gian miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới không được gia hạn tự động theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nhưng có thể điều chỉnh nếu dự án mở rộng theo Luật Đầu tư 2025. Nếu doanh nghiệp chứng minh được đóng góp thêm vào kinh tế địa phương, cơ quan thuế có thể xem xét kéo dài giảm 50% thuế sau giai đoạn miễn ban đầu.

Nếu doanh nghiệp mới thay đổi ngành nghề, có mất quyền miễn thuế TNDN?

Có, nếu doanh nghiệp mới thành lập thay đổi ngành nghề dẫn đến không còn thuộc danh mục ưu đãi, quyền miễn thuế TNDN sẽ bị hủy theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Luật Đầu tư 2025 cho phép điều chỉnh Giấy chứng nhận đầu tư, nhưng nếu ngành mới không ưu đãi, doanh nghiệp phải nộp thuế ngay từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế tndn không chỉ là ưu đãi pháp lý mà còn là công cụ chiến lược để startup vượt qua giai đoạn đầu khó khăn. Việc nắm bắt và áp dụng đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực. Đừng bỏ lỡ cơ hội này để phát triển bền vững. Hãy ACC Hà Nội ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ thủ tục chuyên sâu.